Земельный участок какая сумма не облагается налогом в 2016 году


Земельный участок какая сумма не облагается налогом в 2016 году

Какие участки не подлежат налогообложению


Земельный налог устанавливается на конкретные земельные участки юридических и физических лиц. Существует ряд земель, которые налогом не облагаются, например:

  1. изъятые из оборота.
  2. занятые объектами культурного и археологического наследия, заповедниками;
  3. предоставленные лесному и водному фондам;
  4. предоставленные для нужд обороны и безопасности государства, а также для таможенных служб;

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).Налог с продажи земельного участка в 2020 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников.

Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней.

Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Вычеты и льготы при налогообложении земли

Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться определенными льготами при продаже земельных участков. Льготники:

  1. ф.л., перенесшие лучевую болезнь;
  2. инвалиды с рождения;
  3. герои РФ, СССР и т.д.

Для подтверждения одного из статусов, предусматривающих получение налоговой льготы необходимо с подтверждающими документами отправиться в соответствующую службу для оформления вычетов. Величина таких льгот не превышает 10 000 рублей.

Что такое налог при продаже коммерческой недвижимости и каков размер налога для физических лиц — читайте

Образец свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок. Существуют также налоговые вычеты, предусматривающие уменьшение окончательной налоговой суммы:

  1. фиксированный вычет;
  2. вычет на сумму расходов, подтвержденных документально.

Вид вычета Фиксированный На сумму расходов Формула вычета (Доход — Вычет) х 13% (Доход — Расходы факт.) х 13% Величина вычета 1 000 000 рублей В зависимости от фактически понесенных затрат Для каких участков Для участков, находящихся в собственности менее 5 лет Не подходит для участков в дар/по наследству Первый вариант подходит для тех, у кого в собственности участок находится менее 5 лет. Например, участок был продан за 2 430 000 рублей.

Налог = (2 530 000 – 1 000 000) х 13% Налог = 198 900 рублей.

Второй вариант предполагает уменьшение налога за счет вычитания из суммы продажи участка затрат, понесенных при приобретении земли. Например, участок был продан за 2 260 000 рублей, а куплен за 2 180 000. Налог = (2 260 000 – 2 180 000) х 13% Налог = 10 400 рублей.

Очевидно, что второй вариант выгоднее, однако он имеет смысл только если затраты составили свыше одного миллиона рублей и тому имеются документальные подтверждения.

Также этот вариант не подходит для участков, переданных в дар или доставшихся по наследству.

Как использовать стандартные вычеты

Законодательно установлено, что плательщикам налогов разрешается применить вычет величиной не более 1 000 000 рублей для дач, наделов земли, домиков садовых, которыми владел гражданин менее установленного минимального предельного срока.

В этом случае база для налогообложения будет рассчитана уменьшением выручки от продажи надела на величину вычета. При этом сколько наделов продано за отчетный год, не имеет значения. Общая сумма вычета по всем наделам не сможет превысить максимально установленную величину в 1 000 000 рублей. В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.
В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.

Другой возможностью уменьшить базу для налогообложения является расходный вычет.

В общую величину расходов можно включить не только затраты на приобретение земельного надела, но и проценты по выплате ипотечного кредита, если покупка была совершена с привлечением кредита. Для подтверждения понесенных расходов в налоговую инспекцию потребуется представить подтверждающие документы.

На нашем сайте Вы можете ознакомиться с самыми .

В фильтрах можно выставить желаемое направление, наличие газа, воды, электричества и прочих коммуникаций.

Налоговые вычеты

В этом плане в 2020 году ничего не изменилось. Имущественный вычетРасходный вычет Когда применяется?Для собственников, которые владеют земельным участком менее чем 5 летПозволяет отнять от стоимости земельного участка затраты на его продажу (чаще всего – это стоимость покупки имущества) Сумма вычета1.000.000 руб.Фактические затраты, подтвержденные документально (например, выпиской из банка или распиской получателя денежных средств) Пример расчетаПредположим, что участок, которым собственник владеет 4 года, продается за 4.340.000 рубл.

Тогда сумма налога для резидента будет рассчитываться так: (4.340.000 – 1.000.000) × 0,13 = 434.200 рублей Предположим, что участок выставлен на продажу по стоимости 3.500.000 руб., а собственник приобрел его за 2.990.000 рубл. Сумма НДФЛ для резидента будет рассчитана так: (3.500.000 – 2.990.000) × 0,13 = 66.300 руб.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  • 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2020 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  • 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Какие строения на дачном участке облагаются налогом в России

  1. Срок подачи документа — до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимого имущества.

    Т. е. если объект был продан в 2015 году, то подать декларацию необходимо до 30 апреля 2020 года и т.
    д.
  1. Даже в случае, если при применении налогового вычета размер налоговой базы получился отрицательным или равный нулю, подавать декларацию все равно необходимо.
  1. Срок оплаты налога – до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимого имущества.

    Т. е. после подачи декларации, у продавца находится в распоряжении еще 3 месяца, чтобы совершить платеж в пользу государства.

Алгоритм расчета земельного налога

Чтобы проверить правильность расчета земельного налога налоговой инспекцией, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:Шаг 1.

Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу. О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в нормативном правовом акте представительного органа власти муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы. Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.Шаг 2.

Установите, правильно ли определена налоговая база (если вы не освобождены от уплаты налога). Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии — Росреестра (п.

п. 1, 4 ст. 391 НК РФ). Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка. В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Справку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч.

13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ). При этом Изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы.

Изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в котором была допущена ошибка.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, изменения учитываются с того года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости стоимости, которая была предметом оспаривания (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле.

Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ). Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования.

в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования.

Это инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ). Однако для этого в налоговую инспекцию нужно представить подтверждающие документы. Подать их нужно в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позже 1 февраля года, следующего за годом расчета налога (п.

6 ст. 391 НК РФ).Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка. Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ). Чтобы узнать ставки земельного налога, следует ознакомьться с нормативным правовым актом, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета.

Ставки налога в г. Москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74. Ставки, которые установлены в местных нормативных правовых актах, ограничены максимальным размером согласно п. 1 ст. 394 НК РФ. Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3 процента для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др.

Максимум в 1,5 процента установлен в отношении иных участков (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 394 НК РФ). Если ставки земельного налога нормативными правовыми актами муниципальных образований не установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).Шаг 4.

Рассчитайте сумму земельного налога. Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п.

1 ст. 396 НК РФ). Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете. При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц.

Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается. При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ). Обращаем Ваше внимание, на сайте ФНС России работает сервис по предварительному расчету земельного налога физлицами.

Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка. Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта. С особенностями исчисления земельного налога можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Земельный налог» раздела «Действующие в РФ налоги и сборы.

По вопросам о характеристиках земельных участков, оспаривании кадастровой стоимости земельных участков необходимо обращаться в Росреестр, уточнить информацию о кадастровой оценке можно на сайте Росреестра в разделе «Кадастровая оценка» (Информация ФНС России от 04.03.2016 «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНС России»). Если результат проведенного расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, то следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию.

Заявление составьте в двух экземплярах.

На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.Пример. Расчет земельного налога Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица и расположен в г. Москве. Исходные данные:

  • Право собственности на участок зарегистрировано 10 октября 2016 г. (участок находится в собственности три полных месяца).
  • Назначение земельного участка — для ведения личного подсобного хозяйства.
  • Кадастровая стоимость участка — 1 000 000 руб.
  • Собственник — один.
  • Налоговая ставка — 0,025% (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).

Формула расчета земельного налога за 2016 г.: 1 000 000 руб.

x 0,025% x 3/12 = 63 руб.

Похожие вопросы

юрист Кашапов Ренат Закуанович: Добрый день.

Пусть ваши знакомые выдадут доверенность на оформление участка в собственность.

Сделки с земельными участками стоимостью до 1 мл. юрист Еремеев Артур Михайлович: В соответствии с пп.1 п.

2 ст. 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет предоставляется; — в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, адвокат Лукин Валерий Николаевич: оптимизация налогообложения — платная услуга. юрист Матвеева Карина Борисовна: Если участок для ИЖС, дачи, садового дома, то не нужно платить налог. Если участок предназначен для иных целей- необходимо платить налог в сумме, превышающей 250 тыс руб, и подать декларацию 3 НДФЛ,.

юрист Калашников Владимир Валентинович: Нет. Не нужно платить

Кто имеет право на льготное налогообложение?

Согласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства.

Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс.

рублей. Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы. К льготным категориям граждан относятся:

  • Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
  • Ветераны ВОВ.
  • Герои СССР и РФ.
  • Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
  • Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.
  • Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
  • Кавалеры ордена Славы.
  • Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.

Лица, обязанные уплатить налог после участка

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

  • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
  • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента.

Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Как определить срок принадлежности земли

Резидент должен внимательно изучить правоустанавливающие документы, по которым получил участок, и найти там дату составления договора.

Если земля приватизировалась или переоформлялась по «дачной амнистии», резиденту нужно посмотреть в свидетельство о собственности. Прописанный в нем день, когда была официально зарегистрирована собственность, является началом отсчета.