Земельный налог 2020 для юридических лиц сроки уплаты


Федеральные налоги коммерческого характера


Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период. НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал.

В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

Важно Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа.

Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день.

Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2020 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре. Следует учесть, что за четвертый квартал 2020 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2020 года переводы осуществляются в 2020.

Точно так же за последний квартал 2020 года переводы осуществляются в 2020. НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  1. ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  2. доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  3. ежемесячные на фактическую прибыль.
  4. ежеквартальные авансовые;

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн.

за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной. Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  • Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли.

    Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.

  • Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала.

    Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

  • При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль.

    Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа. Сроки уплаты налога на прибыль в 2020 году, таблица:

    С 2020 года изменится порядок налогообложения земельных участков

    Дата публикации: 11.12.2018 09:30 С 1 января 2020 года вступают в силу законодательные изменения в порядок налогообложения земельных участков. В частности, порядок перерасчета земельного налога для физических лиц.

    Теперь независимо от оснований перерасчет проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги. и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков.

    Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости земельного участка), установленном после 1 января 2020 года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости (п. 1.1. ст. 391 НК РФ). Также льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (пп.

    13 п. 1 ст. 395 НК РФ) . Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2020 года, право на , уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп.

    13 п. 1 ст. 395 НК РФ) . Для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2020 года, право на , уменьшающий налоговую базу на величину кадастровой стоимости 6 соток в отношении одного земельного участка (пп.

    9 п. 5 ст. 391 НК РФ). Налоговую декларацию по земельному налогу в 2020 году организациям необходимо представлять по новой форме, утверждённой от 30.08.2018 № В форме декларации в порядке налогообложения земельных участков: внесены правила (п. 7.1 ст. 396 НК РФ), позволяющие с налогового периода 2020 года исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения его качественных и (или) количественных характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади).

    Изменения могут произойти также на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки земель, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы.

    Подробную информацию можно получить с помощью «». Поделиться:

    О сроках представления налоговой декларации и уплаты налога на землю организациями

    Дата публикации: 26.01.2018 08:51 Земельный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов.

    В соответствии с п. 3 приложения к решению Пермской городской Думы от 08.11.2005 № 187 «О земельном налоге на территории города Перми» налог (авансовые платежи по налогу) подлежит уплате в следующие сроки: — налогоплательщиками — организациями налог уплачивается не позднее 02 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; — налогоплательщиками — организациями уплачиваются авансовые платежи по налогу не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

    Согласно п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Фактическими сроками уплаты организациями авансовых платежей по земельному налогу в 2020 году (за объекты, расположенные на территории г. Перми), являются: за 1 квартал 2020 года – 03 мая 2020 года; за 2 квартал 2020 года – 31 июля 2020 года; за 3 квартал 2020 года – 31 октября 2020 года.

    Срок уплаты налогоплательщиками — организациями налога за 2017 год — 02 февраля 2020 года.

    Согласно положениям статьи 398 главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса налогоплательщики — организации в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Фактический срок представления налоговых деклараций за 2017 год — 01 февраля 2020 года.

    Поделиться:

    Льготы по земельному налогу в Москве

    Список «льготников» по земельному налогу в Москве — довольно большой.

    Вот лишь некоторые из льготных категорий граждан и организаций:

    • некоммерческие организации,
    • и другие — полный список смотрите в Законе. Отметим, что законом Москвы установлены несколько уровней льгот — некоторые «льготники» вообще освобождены от уплаты налога, а некоторые — уплачивают его лишь частично. Также в Москве для некоторых категорий граждан установлено дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на 1000000 рублей — это, например один из родителей в многодетной семье? инвалид 1 и 2 группы, ряд других граждан (полный список см. в статье 3.1.Закона 24.11.2004 N 74).
    • автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований,
    • организации, использующие труд инвалидов, если инвалидов в штате — не менее 50%,
    • органы государственной власти Москвы и органы местного самоуправления,

    Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

    Плательщики обязаны правильно указывать КБК, чтобы денежные средства поступали в бюджет определенной территории вовремя. Код бюджетной классификации для различных типов поселений, регионов и городских округов разный.Важно! Земельный налог в каждом уголке страны зависит от целевого предназначения земли.

    Для юридических лиц, в зависимости от того, как они используют территорию участка, будет определена сумма взноса и предоплаты.

    Сроки оплаты земельного налога в 2020 году для юридических лиц

    Сроки перечисления налога также регулируются местными законодательными актами. Информацию по каждому региону можно узнать на сайте ФНС.

    Налоговый кодекс только указывает, что срок уплаты годового налога не может быть ранее 1 февраля следующего года. Муниципальные власти могут устанавливать порядок внесения налога по частям, в виде поквартальных авансов.

    Обычно в этом случае авансовые платежи нужно вносить не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом.

    За несоблюдение сроков уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами взимается пеня.

    За каждый день просрочки придется внести в бюджет пеню, равную произведению неуплаченной суммы на 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если просрочка не превышает 30 дней, а начиная с 31-го дня, необходимо платить вдвое больше! (ст. 75 НК РФ). Отчетность по земельному налогу сдают в виде декларации.

    Она направляется в ту инспекцию ФНС, в чьем ведомстве находится земельный участок.

    Если компания владеет несколькими участками, относящимся к разным ИФНС, то декларации нужно предоставлять отдельно по каждому участку в соответствующие территориальные инспекции. Каждый собственник доли участка также предоставляет отдельную декларацию. С 2020 года декларацию нужно заполнять по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 30.08.2018 года.

    С 2020 года декларацию нужно заполнять по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 30.08.2018 года. По итогам года на организацию-плательщика земельного налога налоговики могут наложить штрафные санкции 20 или 40% от неуплаченной суммы налога, если выявят, что налог уплачен в неполном размере.

    Чтобы избежать этой неприятной ситуации и вовремя оплачивать налоговые взносы, заручитесь помощью квалифицированных специалистов. О декларации по земельному налогу читайте и

    Нюансы в определении сроков

    Крайняя дата внесения аванса и итогового транша по земельному налогу устанавливается муниципалитетом. Каждый орган власти закрепляет собственное решение в нормативно-правовом акте.

    И от того, какая формулировка была использована при этом, зависит срок оплаты. Например, если в местном постановлении указано «ежемесячно до15 числа за прошедший месяц», то налогоплательщики обязаны вносить авансы по земналогу один раз в месяц.

    До 15 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, такая трактовка считается равнозначной с формулировкой

    «ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем»

    . То есть, в обоих случаях 15 число — это последний день внесения платежа в бюджет.

    Если же день уплаты по календарю выпадает на выходной: субботу или воскресенье, то срок переносится на первые рабочий понедельник. Правило закреплено в ст.6.1 НК РФ.

    Кто дожжен оплачивать

    К плательщикам земельных налогов в 2020 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

    1. на правах собственности;
    2. владеют на основании наследования.
    3. пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);

    Учтите!

    Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

    1. организации религиозного характера;
    2. компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.
    3. организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
    4. компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;

    Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

    1. участки, сданные в аренду;
    2. участок находится в безвозмездном срочном пользовании.
    3. земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
    4. указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству.

      В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;

    Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2020 является кадастровая стоимость.Посмотрите видео.

    Земельный налог:

    Декларация по земельному налогу 2020

    Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС .

    На сегодняшний день действует форма, утвержденная ( с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 N Предоставляется отчетность один раз в год.

    Срок — до 1 февраля 2020 года. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

    Авансовые платежи

    Этот раздел касается только юридических лиц, т.

    к. авансовые платежи за землю для простых граждан не предусмотрены налоговым кодексом. по земельному налогу – это возможность оплачивать налог на землю авансами (по частям) поквартально на протяжении года. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Местные власти могут освобождать фирмы от этой обязанности – вносить платежи ежеквартально.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Местные власти могут освобождать фирмы от этой обязанности – вносить платежи ежеквартально.

    Тогда вноситься полная сумма в конце года. Что касается сроков уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2020 году, то здесь также местные власти на своей территории могут устанавливать разные даты. Чаще всего эти оплаты осуществляются поквартально, не позднее последнего дня того месяца, что следует за прошедшим кварталом.

    Узнать о датах для нужного региона можно здесь – – на сайте ФНС, указав в нужной строке код нужного региона.

    Например, для жителей Санкт-Петербурга справочная информация по налоговым платежам выглядит так: На скриншоте указаны сроки уплаты авансов и налога для предприятий этого города. Каждый авансовый платеж составляет ?

    от общей начисленной суммы налога на землю за целый год.

    Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

    Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2020 год Не позднее 28.03.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 29.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 29.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020 За 2020 год Не позднее 30.03.2020 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2020 год Не позднее 28.03.2020 За январь 2020 года Не позднее 28.01.2020 За февраль 2020 года Не позднее 28.02.2020 За март 2020 года Не позднее 28.03.2020 Доплата за I квартал 2020 года Не позднее 29.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 29.04.2020 За май 2020 года Не позднее 28.05.2020 За июнь 2020 года Не позднее 28.06.2020 Доплата за I полугодие 2020 года Не позднее 29.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 29.07.2020 За август 2020 года Не позднее 28.08.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 30.09.2020 Доплата за 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 28.11.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 30.12.2020 За 2020 год Не позднее 30.03.2020 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2020 год Не позднее 28.03.2020 За январь 2020 года Не позднее 28.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 28.03.2020 За март 2020 года Не позднее 29.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 28.05.2020 За май 2020 года Не позднее 28.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 29.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 28.08.2020 За август 2020 года Не позднее 30.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 28.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 30.12.2020 За 2020 год Не позднее 30.03.2020 НДС 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2020 2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2020 3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2020 1-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020 2-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 27.05.2020 3-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.06.2020 1-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.07.2020 2-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 26.08.2020 3-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.09.2020 1-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.10.2020 2-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.11.2020 3-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.12.2020 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 27.01.2020 2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2020 3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2020 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2020 За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 25.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 25.10.2020 За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020 За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2020 года Не позднее 09.01.2020 За январь 2020 года Не позднее 31.01.2020 За февраль 2020 года Не позднее 28.02.2020 За март 2020 года Не позднее 01.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 30.04.2020 За май 2020 года Не позднее 31.05.2020 За июнь 2020 года Не позднее 01.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 31.07.2020 За август 2020 года Не позднее 02.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 30.09.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 31.10.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 02.12.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 31.12.2020 ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 25.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 25.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 27.01.2020 ЕСХН За 2020 год Не позднее 01.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 25.07.2020 За 2020 год Не позднее 31.03.2020 Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 25.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 25.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 25.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2020 Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в .

    Ставка

    налога составляет 1.5% — в зависимости от региона. Для расчета платежей применяются повышающиеся коэффициенты: 2 и 4.

    Авансовый платеж по налогу равен произведению ¼ на ставку налога и стоимость по кадастровым документам (КС). Сумма земельного налога составляет произведение ставки на КС объекта.

    оформляется на 5 лет и может регулярно пересматриваться.

    Ее также можно снизить в административном и судебном порядке. Если участок оформлен в общую долевую собственность, то налог выплачивается в зависимости от размера доли.