Виды деятельности ип которые подпадают под усно


Виды деятельности ип  которые подпадают под усно

Преимущества упрощенной системы


По статистике Федеральной налоговой службы в 2020 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима.

Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов. А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами.

Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП.

Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность.

ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР).

Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать.

Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Какие достоинства и недостатки у УСН

Перед тем как разбирать виды деятельности, занимаясь которыми можно использовать УСН, обсудим достоинства и недостатки этой системы. Для начинающих предпринимателей преимуществ у системы достаточно:

  • В момент ввода в эксплуатацию нематериальных активов или основных средств можно единовременно уменьшить налоговую базу. То же самое можно сделать при взятии активов или средств на баланс бухучета.
  • Гораздо легче вести бухгалтерский учет.
  • Не нужно представлять бухгалтерские отчеты в налоговую службу.
  • Возможность подавать декларацию всего раз в год.
  • 6% от доходов;
  • Не нужно составлять счета-фактуры.
  • Единый налог вместо трех.
  • Возможность выбрать более удобный для себя объект обложения налогами:
    • 6% от доходов;
    • 15% от разницы между доходами и расходами.
  • Форма налогового учета более проста.
  • 15% от разницы между доходами и расходами.

Индивидуальным предпринимателям более выгодно использовать именно УСН.

Это освобождает их от уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.

Однако для «упрощенки» (так называют эту систему в среде бухгалтеров) нужно вести определенные виды деятельности.

Подойдет она только небольшим предприятиям, которые можно отнести к малому и среднему бизнесу, по следующим причинам:

  • При ликвидации предприятия необходимо составить бухгалтерский отчет.
  • Если вы выбрали объект «доходы за вычетом расходов», то убытки нем освободят вас от уплаты минимального взноса в казну государства, установленного кодексом.
  • При схеме «доходы с вычетом расходов», если вы продадите нематериальные средства или основные активы, то базу придется пересчитать и внести дополнительные средства в бюджет государства.
  • Право на УСН утрачивается при превышении доходами установленного порога. Также предприятие может лишиться возможности уплачивать налог по этой схеме при найме большого количества работников.
  • В дальнейшем возникнут проблемы с открытием филиалов и представительств. Предприятия с перспективой расширения лучше всего вести по стандартной системе налогообложения.
  • При переходе на эту систему нельзя вычесть из базы убытки за прошлые периоды. При расчете учитываются только убытки, полученные за время нахождения на «упрощенке».
  • Если вами выбран объект «доходы с вычетом расходов», то могут возникнуть сложности с расчетом базы. Статьи расходов, уменьшающие базу, сильно ограничены.

В целом преимуществ достаточно много, особенно для небольших предприятий, которые подпадают под условия, перечисленные ниже.

По каким ОКВЭД действуют льготы по страховым взносам для плательщиков на УСН

С учетом положений подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ до конца 2020 года ИП и предприятия могли осуществлять расчет по льготным ставкам страховых взносов по таким, например, ОКВЭД: Старый классификатор Новый классификатор Расшифровка 15.1–15.8 10.1–10.8 Деятельность по изготовлению пищевых продуктов 24 20 Химпроизводство 73 72 Деятельность по НИОКР 80 85 Образовательная деятельность 85 86-88 Деятельность в области соцобеспечения и здравоохранения 45 41 Строительство 15.98 11.07 Изготовление минеральных вод и других безалкогольных напитков 17, 18 13, 14 Текстильное и швейное производство 19 15 Изготовление кожи, изделий из нее и обуви 20 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева 25 22 Изготовление резиновых и пластмассовых изделий 26 23 Изготовление прочих неметаллических минеральных продуктов 28 25 Изготовление готовых изделий из металла 29 28 Изготовление машин и оборудования 30-33 28.23; 26.2; 27; 26; 32 Изготовление электрооборудования, электронного и оптического оборудования 34, 35 29 Изготовление транспортных средств и оборудования 36.1 30 Изготовление мебели 36.4 32.3 Изготовление спорттоваров 36.5 32.4 Изготовление игр и игрушек 37 38 Обработка вторсырья 60-64.0 49-53 Деятельность в сфере транспортных услуг и связи 92.61 93.11 Деятельность спортобъектов 92.62 93.19 Прочая деятельность в области спорта 52.31-52.32 47.73; 47.74 Осуществление торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями в розницу 50.2 45.2 Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств 90 37 Удаление сточных вод, отходов, другая аналогичная деятельность 93 96 Предоставление персональных услуг 21 17 Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 36.3 32.2 Изготовление музыкальных инструментов 36.6 32.9 Прочая деятельность Полный перечень «льготировавшихся» в части страховых взносов видов деятельности содержится в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ до конца 2020 года ИП и предприятия могли осуществлять расчет по льготным ставкам страховых взносов по таким, например, ОКВЭД: Старый классификатор Новый классификатор Расшифровка 15.1–15.8 10.1–10.8 Деятельность по изготовлению пищевых продуктов 24 20 Химпроизводство 73 72 Деятельность по НИОКР 80 85 Образовательная деятельность 85 86-88 Деятельность в области соцобеспечения и здравоохранения 45 41 Строительство 15.98 11.07 Изготовление минеральных вод и других безалкогольных напитков 17, 18 13, 14 Текстильное и швейное производство 19 15 Изготовление кожи, изделий из нее и обуви 20 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева 25 22 Изготовление резиновых и пластмассовых изделий 26 23 Изготовление прочих неметаллических минеральных продуктов 28 25 Изготовление готовых изделий из металла 29 28 Изготовление машин и оборудования 30-33 28.23; 26.2; 27; 26; 32 Изготовление электрооборудования, электронного и оптического оборудования 34, 35 29 Изготовление транспортных средств и оборудования 36.1 30 Изготовление мебели 36.4 32.3 Изготовление спорттоваров 36.5 32.4 Изготовление игр и игрушек 37 38 Обработка вторсырья 60-64.0 49-53 Деятельность в сфере транспортных услуг и связи 92.61 93.11 Деятельность спортобъектов 92.62 93.19 Прочая деятельность в области спорта 52.31-52.32 47.73; 47.74 Осуществление торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями в розницу 50.2 45.2 Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств 90 37 Удаление сточных вод, отходов, другая аналогичная деятельность 93 96 Предоставление персональных услуг 21 17 Изготовление целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 36.3 32.2 Изготовление музыкальных инструментов 36.6 32.9 Прочая деятельность Полный перечень «льготировавшихся» в части страховых взносов видов деятельности содержится в подп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В 2020 году по льготной деятельности взносы на ОПС начислялись по ставке 20%, а на ОМС и страхование от ВНиМ не уплачивались. Подробнее о размерах пониженных страховых взносов читайте . Обратите внимание! С 2020 года действие этой льготы закончилось, и платить взносы упрощенцы () должны по общим тарифам.

Об общих ставках страховых взносов читайте в этом .

Коды ОКВЭД и УСН

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? В нет информации о том, что указанные организацией или ИП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды ОКВЭД влияют на их право применять УСН.

В то же время в приведены типы организаций, которые не могут применять УСН именно в силу их вида деятельности. Изучив этот перечень видов деятельности, можно понять, какой бизнес грозит организации потерей права применять УСН.

При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними.

То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность.

Какие ОКВЭД не могут использовать УСН в 2016 году


Пунктом 3 главы 26.2 Налогового Кодекса закреплено, что ряд налогоплательщиков не сможем воспользоваться спецрежимом, если у них вид деятельности по следующим кодам классификатора:

  1. 21-23 – коды ОКВЭД для банков, ломбардов и финансовых структур
  2. 71 – компании игорного бизнеса
  3. 01,03 – страхование за исключением брокеров и агентов
  4. 30 – деятельность, связанная с инвестициями
  5. 12 – фирмы, осуществляющие куплю-продажу ценных бумаг

Ограничения распространяются и на предприятия, продающие подакцизную продукцию и реализующие полезные ископаемые с учетом их видов.

Отдельные ограничения введены для нотариусов и адвокатов частной практики, сельхозфирм, и определяются уже не кодами ОКВЭД, а характером предпринимательства. Получается, если ваша фирма не указана в п.
3 ст. 346.12 Кодекса, вы можете применять УСНО.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия.

При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов. При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности.

При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности.

Мы писали о том, как можно сравнить выгодность , а также .

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса.

Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

  1. годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
  2. средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Налоговые платежи на УСН«доходы минус расходы»

Эта система пользуется меньшим спросом среди индивидуальных предпринимателей, но также имеет своё место и требует внимания.

Сумма налога высчитывается следующим образом – от учитываемых доходов отнимают расходы и умножают полученное число на 5-15%. Процентная ставка зависит от категории, по которой работает предприниматель.

В период, когда бизнес по факту не ведётся (не сезон, простой прочее), расчёты по доходам и расходам не ведутся.

Такие налоги выгодны для тех, у кого число расходов превышает половину (от 50% и выше) доходов. В налоговом кодексе указаны все нюансы и преимущества для индивидуальных предпринимателей, что предназначены для данного типа УСН.

С ними можно ознакомиться самостоятельно либо проконсультироваться с юристом.

Не все расходы принимаются во внимание для расчёта налогов.

Каждый бизнесмен должен это знать и учитывать.

Итак, список тех расходов, которые учитывают в обязательном порядке:

  1. коммунальные услуги, интернет;
  2. эксплуатация и ремонт оборудования, компьютерной техники, расчётно-кассовых аппаратов и т.д.;
  3. аренда или покупка недвижимости для ИП, оборудования, технических средств прочее;
  4. реклама;
  5. кредиты, взятые на развитие бизнеса;
  6. взносы и налоги для ИП.

Также принимаются во внимание расходы на пользование услугами вебмастеров. Это касается тех предпринимателей, у которых есть свой сайт фирмы.

В 2020 году за взносами ИП государственные органы будут тщательнее следить, так как согласно данным предыдущих лет бизнесмены часто уклоняются от этих выплат или вносят неполные суммы фиксированных платежей.

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН-объектов:

  1. разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.
  2. доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек.

Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%. О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале .

Какие виды деятельности доступны ИП на упрощённом режиме

Переходим к конкретике. Какие же виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения доступны в 2020 году?Их можно разделить на три большие группы:

  1. торговля;
  2. услуги и работы.
  3. производство;

Можно сказать, что для ИП в 2020 году на УСН практически нет ограничений, связанных с системой налогообложения. На других налоговых режимах запретов по видам деятельности намного больше.Покажем для сравнения, чем может заниматься предприниматель на других льготных системах.

  1. ПСН – розничная торговля и общепит на площади до 50 кв. м, многие бытовые услуги, автоперевозки, сдача в аренду собственной недвижимости, медицинская и частная детективная деятельность, производство некоторых продуктов питания.
  2. ЕСХН – сельскохозяйственное и рыболовецкое производство, а также некоторые услуги, которые оказывают сельхозпроизводителям.
  3. ЕНВД – розничная торговля и общепит на площади до 150 кв. м, бытовые услуги, автоперевозки, СТО, размещение наружной рекламы, сдача в аренду земельных участков для торговых объектов и точек общепита.

Таким образом, по своей универсальности упрощённая система для ИП в 2020 году не имеет равных среди льготных режимов.

По этому критерию её можно сравнить только с основной системой налогообложения, где налоговые ставки намного выше.И всё-таки, ограничения по видам деятельности на УСН действительно есть. Они приведены в статье 346.12 НК РФ, и это:

  1. профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
  2. производство подакцизных товаров;
  3. деятельность банков, МФО, , страховщиков;
  4. добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных.
  5. инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  6. организация и проведение азартных игр;

Однако большинство пунктов из этого списка и так недоступны для ИП в 2020 году.

Но не потому что предприниматель выбрал упрощённый режим, а из-за организационно-правовой формы. Физическим лицам, к которым относится ИП, эти виды деятельности запрещены на всех системах налогообложения, даже на общей (ОСНО).

Несколько рекомендаций для ИП

Бизнесмены, которые заинтересованы в том, чтобы их дело процветало и приносило желаемую прибыль, стоит прислушаться к советам налоговиков:

  • Делать всё вовремя. Не стоит ждать отсрочки до 2020 года, а уже сейчас переходить на онлайн-кассы, чтобы в будущем избежать штрафов от государства.
  • Не осуществлять какую-либо предпринимательскую деятельность пока на это не будет получен допуск. Это значит, что нельзя вести незарегистрированный бизнес, а также использовать кассовую технику, которая не поставлена на учёт в налоговой службе.
  • Следить за новостями. Каждому индивидуальному предпринимателю нужно подписаться на рассылку ИНФС. Это нужно сделать на официальном сайте государственного органа. Так по электронной почте можно узнавать информации о нововведениях или изменениях в законодательстве.

Получить полную информацию о том, как стать индивидуальным предпринимателем, какую систему налогообложения лучше выбрать для себя, где купить онлайн-кассу можно на сайте ИНФС РФ.

Это очень удобно для тех, кто прописан в одном городе, а ведёт бизнес в другом.