Усн на ооо когда платить налог контурн


Сроки уплаты налога при упрощенке


Авансовые платежи — это своего рода предоплата налога. Организация уплачивает их ежеквартально, рассчитывая налог по итогам деятельности за квартал. «Предоплата» вносится до 25 числа следующего за расчетным кварталом месяца.

Затем по итогам календарного года рассчитывается точный налог и уплачивается разница между окончательным расчетом и суммой авансовых платежей, внесенных в течение года.

Организация обязана рассчитать точный налог за прошедший год и уплатить недостающие суммы не позднее 31 марта. В эти же сроки организации на УСН сдают налоговую декларацию.

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей.

Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию. При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  1. , которое используется в предпринимательской деятельности ИП.
  2. налог на доход физических лиц ();
  3. налог на добавленную стоимость;

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию. В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  1. стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.
  2. максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  3. доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  • уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).
  • уплата 6% со всех полученных доходов;

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов.

Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы. В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов. В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов. Применять упрощенную систему налогообложения возможно только при ведении определенной предпринимательской деятельности.

Полный список легко найти в .

К примеру, при продаже алкоголя и табака упрощенную систему налогообложения использовать не получится.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  1. до 25 июля — за полугодие;
  2. до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.
  3. до 25 октября — за 9 месяцев;
  4. до 25 апреля — за I квартал;

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит. Советуем почитать статьи: «» «» «»

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Квитанция для безналичной оплаты
  2. Через банк-клиент

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст.

346.16 и 346.17 НК РФ). О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье . Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Налог на имущество организаций

организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года.

Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости. Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу.

Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Расчет налога по УСН (доходы 6%)

ООО на протяжении всей деятельности ведет книгу учета доходов и расходов, позволяющую произвести расчет авансовых платежей и итогового налога по окончанию отчетного периода, используя формулу: Налог = Ставка (6%) * Налоговая база (доходы, включенные в книгу по УСН) Рассчитанный платеж компания имеет право уменьшать на сумму фактически уплаченных в данном квартале страховых взносов с работников (независимо от месяца начисления данных взносов). Ограничение – уменьшение платежа доступно максимум на 50%.

Практический пример расчета Общество с ограниченной ответственностью «Кактус» занимается оптовой торговлей, применяя УСН (Доходы). В 2020 году выручка составляла 9,5 млн рублей: первый квартал – 1,75 млн руб., второй – 2,95 млн руб., третий – 1,8 млн руб., четвертый – 3 млн рублей. В компании работают 5 сотрудников, ежемесячно ООО перечисляет с их заработной платы взносы в размере 16 тыс.

рублей (в январе 2020 года были перечислены взносы за декабрь 2017, декабрьские начисления уплачены 09 января 2020 года). Расчет: I квартал1,75 млн * 6% = 105 тыс. рублейПеречисленные взносы: 48 тыс.

руб.Платеж за I квартал: 57 тыс. рублей II квартал4,7 млн * 6% = 282 тыс.

руб.Уплаченные взносы: 96 тыс. руб.Платеж: 282 – 96 – 57 = 129 тыс. руб. III квартал6,5 млн * 6% = 390 тыс.Взносы: 144 тыс.Аванс: 390 – 144 – 57 – 129 = 60 тыс. руб. IV квартал9,5 млн * 6% = 570 тыс. руб.Уплаченные взносы: 192 тыс.Платеж: 570 – 192 – (57+129+60) = 132 тыс. рублей. Следует иметь в виду!
рублей. Следует иметь в виду! Налог по УСН (доходы) рассчитывается нарастающим итогом в течение всего года.

Расчет налога

Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:

  1. Доходы х 6%

В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ. Расходы, понесенные в процессе деятельности, в расчете не участвуют, в КУДиР и в налоговой декларации не отражаются. Если период окажется убыточным и расходы окажутся больше выручки, налогоплательщик все равно должен будет уплатить в казну шесть процентов от выручки.

Рассчитанный налог можно уменьшать за счет: 1.
Уже уплаченных страховых взносов:

  1. Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
  2. Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
  3. ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.

Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%.

Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором.

В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

Что такое УСН-налог и как его платят?

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

  1. ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).
  2. юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом и импортирует товары);

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу.

Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п.

4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании.

Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

  1. за 9 месяцев — до 25 октября.
  2. за 1-й квартал — до 25 апреля;
  3. за полугодие — до 25 июля;

Срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

  1. ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.
  2. срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет.

То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2020 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2020 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Как считать УСН

УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:

  1. УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.
  2. УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «».

Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на . Контур.Эльба поможет рассчитать налог и подготовить декларацию по УСН!

на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах».

Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим .

Авансы по УСН в 2020 году

На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог.

При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи.

ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом.

Платеж за 1 квартал нужно внести до 25 апреля 2020 года. Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 25 июля 2020 года. Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2020 года.

Платеж за 4 квартал (или итоговый платеж за 2020 год) организации и ИП рассчитывают налог по УСН. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог. Перечислить налог в бюджет нужно:

  1. ИП — до 30 апреля 2020 года.
  2. организации — до 31 марта 2020 года;

Не игнорируйте авансовые платежи.

Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

Можно ли применять УСН если деятельность подпадает под ЕНВД?

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным.

В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 30 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?