Транспортная декларация 2020 для юридических лиц


Шаг 1 — Титульный лист

  1. Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  2. Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:
  3. Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  4. Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  5. Год отчёта — 2020.
  6. Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.

213 По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика 216 По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика 260 По месту нахождения транспортного средства ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  1. Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
  2. Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  3. ОКВЭД можно узнать, используя . Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2020-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  4. Номер телефона.
  5. Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2020 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.

Уплата автоналога при реорганизации

Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ.

Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица. Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей.
лица. Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей.

При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям. На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.

п. 2 ст. 50 НК РФ Правопреемником выступает:

  1. При присоединении — присоединившая компания;
  2. При преобразовании — возникшая компания.
  3. При слиянии — образованная в результате компания;
  4. При разделении — разделившиеся компании;

Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п.

3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ.

лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.

Транспортная декларация — 2020: как заполнить и когда сдать

Итак, декларация, оформляемая только по завершении года, является единственным отчетом, который в отношении закрепленного за ним транспорта, подпадающего под налог, юрлицу потребуется сдать в ИФНС. Срок для его представления установлен как 1 февраля года, идущего вслед за отчетным.

Для декларации-2020 он истечет 03.02.2020, поскольку 1 февраля выходной. Как заполнить транспортную декларацию за 2020 год?

Актуальный бланк этого отчета утвержден приказом ФНС России от 05.12.2016 № Заполняя его, следует иметь в виду несколько важных моментов:

  1. отчет составляется раздельно по каждому из регионов, оказавшихся местом нахождения транспортных средств;
  2. в расчете величины налога могут применяться коэффициенты: (если речь идет о дорогостоящих автомобилях) и понижающие (для транспорта, числившегося за налогоплательщиком в течение не всех месяцев года);
  3. в отчете должны найти отражение уплаченные в течение года авансы, если в регионе установлены отчетные периоды.
  4. налоговая база для принципиально отличающихся друг от друга видов транспорта имеет различную оценку;
  5. заполняют его сведениями о каждой единице транспорта, относящейся к соответствующему региону;

Бланк декларации и образец заполнения применительно к 2020 году ищите .

Таблица 2 Изменения

Декларация за 2020 год Декларация за 2020 год Форма бланка Приложение 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ Приложение 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ в редакции приказа ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@ Глава IV п.

4.5 абзац пятый приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ Строки 023, 025 и 027 для транспортных средств тяжелее 12 тонн принимают значение 0 Утратил силу, при заполнении отчетности за 2020 год данное положение не учитывается Глава V п. 5.1 абзац второй приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ В случае отсутствия необходимости перечисления налога в бюджет муниципальных образований, организация подает единую декларацию в налоговую субъекта РФ Утратил силу, при заполнении отчетности за 2020 год данное положение не учитывается Глава V п.
5.1 абзац второй приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ В случае отсутствия необходимости перечисления налога в бюджет муниципальных образований, организация подает единую декларацию в налоговую субъекта РФ Утратил силу, при заполнении отчетности за 2020 год данное положение не учитывается Глава V п.

5.26 приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ По коду строки 280 указывается код налогового вычета на транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированное в реестре Порядок заполнения строки 280 дополнен словами

«транспортных средств системы взимания платы (далее — реестр) (для налогового периода, в котором применяется указанный налоговый вычет).»

Глава V абзац первый п.

5.27 приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре Порядок заполнения строки 290 дополнен словами

«(для налогового периода, в котором применяется указанный налоговый вычет).»

Приложение № 5 к приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ Коды видов транспортных средств, используемые для заполнения декларации по транспортному налогу Коды видов транспортных средств излагаются в новой редакции.

Например, автомобилям, оборудованным для использования инвалидами присваивается код 510 01 (cм. п. III приложения к Приказу).

Приложение № 7 приказа ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ Коды налоговых льгот, используемые для заполнения декларации по транспортному налогу Произошло изменение кодов налоговых льгот и налоговых вычетов (cм. п. IV приложения к приказу). Также в бланке изменены штрихкоды на листах декларации: 05408016 на 05409013, 05408023 на 05409020, 05408030 на 05409037.

Обращаем ваше внимание на то, что произведенные изменения применяются начиная с налогового периода 2020 года.

Следите за изменениями законодательства. В декабре в Госдуму внесен проект Федерального закона под № 607168-7, который планирует изменить ст.

363.1 НК РФ, исключив из нее требование подачи декларации не только предпринимателями, но и организациями. Поэтому вполне вероятно, что заполнять новую декларацию не потребуется.

Основные правила на 2020 год по расчету налога на транспортные средства

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения. Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы.
Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы.

Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ. Для того чтобы в 2020 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2020 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб. До 100 2,5 От 100 до 150 3,5 Более 150 менее 200 5 Более 200 менее 250 7,5 От 250 15 В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст.

361 НК РФ. Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом.

В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле: Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП где НБ — база налогообложения; СН — ставка по налогу; КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта; КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году.

Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ; Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ; ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство. Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2020 году:

Назначение строк 070 и 080

В стр.

070-080 указывайте даты регистрации и снятия с учета транспортного средства С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

  1. учли правило «15-го числа».
  2. исчислили количество полных месяцев владения ТС;

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

  1. .
  2. ;

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу – Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Посмотреть актуальные КБК можно .

Как заполнить декларацию

Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций.

Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление. Состав декларации по транспортному налогу 2020 гг.:

  1. Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.

Подробности см. . О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации .

  1. Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.

Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте .

  1. Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.

Правильно заполнить форму вам помогут наши материалы:

  1. ;
  2. .
  3. ;

А контрольные соотношения для проверки отчета перед отправкой в ИФНС вы найдете . См. также: . Отметим, что законодательством РФ не предусмотрено оформление декларации по транспортному налогу с нулевыми значениями.

Подробности см. в материале .

Пример расчета транспортного налога в 2020 году

Организация в 2020 году зарегистрировала на себя два автомобиля.

1. Грузовой мощностью 250 л. с.

налоговая ставка 52 руб. за л. с. Автомобиль поставлен на учет 15 февраля 2020 года. Рассчитываем налог по данному транспортному средству.
  1. Коэффициент Кв в 1 квартале 2020 года = 2 мес. / 3 мес. = 0,6667

За 2 и 3 квартал 2020 года налог оплачивается без учета коэффициента Кв (т. к. отчетными периодами согласно ст.

360 НК РФ являются 2 и 3 кварталы, а не полугодие и 9 месяцев).

  1. За год коэффициент Кв — 11 мес. /12 мес.

Рекомендуем другие статьи

Шаг 1.

Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2020 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  1. номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
  2. информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  3. код основного вида экономической деятельности;
  4. полное наименование учреждения;
  5. ИНН и КПП;

Указываем номер корректировки отчета.

Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. Указываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

  1. 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.
  2. 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  3. 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц:

Изменения 2020–2020 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  1. Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п.

    2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.

  2. В 2020 году . Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены.
  3. Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде.

    За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

  4. Изменен бланк декларации.

    Применять его следует с отчетности за 2020 год (утв.

    приказом ФНС от 26.11.2018 законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

  5. Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории.

    Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в этой .

  1. Другие изменения.

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой .

ВНИМАНИЕ! Отчет по транспортному налогу за 2020 год сдаем в последний раз. Начиная с отчетности за 2020 год декларацию .

Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога к уплате и оповестят налогоплательщика.