Статьи возмещение ндфл


Статьи возмещение ндфл

Возврат НДФЛ при перекредитовании


Может сложиться ситуация, когда вы приобрели квартиру в ипотеку, но спустя время нашли другого кредитора — например, банк с более выгодной процентной ставкой. Вы можете перейти в такой банк, проведя при этом рефинансирование ипотеки. В данном случае смена кредитора не повлияет на возможность получения налоговых вычетов по ипотечному кредиту.

Все остальные правила возврата процента такие же, как и при обычном возврате НДФЛ по ипотеке. Отметим только несколько важных нюансов: при перекредитовании в новом договоре должно указываться целевое назначение — рефинансирование.

Лимитов на количество перекредитований законом не установлено.

Документы

Чтобы возвратить НДФЛ необходимо:

  • Сделать копии документов, подтверждающих сделку по покупке квартиры и предоставить их в ФНС (договор купли-продажи, расписка о передаче денежных средств за квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности, акт приема-передачи жилья).
  • Подать в ФНС копии паспорта и ИНН, законом не предусмотрено их обязательное предоставление, но фактически органы ФНС просят приложить копии паспорта первой страницы и страницы с регистрацией.
  • Написать заявления о получении вычета и возвращении суммы удержанного НДФЛ. В первом заявлении вы указываете просьбу предоставить вам в связи с приобретением жилья, как говорилось выше, сумма возврата не превышает 2 миллионов рублей, если ваше жилье стоит менее это суммы, то вы указываете всю его стоимость, а если больше, то указываете 2 миллиона рублей. Во втором указываются банковские реквизиты.
  • Получить справку по форме 2-НДФЛ о доходах, в которой указываются: доход, полученный вами за рабочий год, сумма выплаченного НДФЛ за 1 год. Именно последняя сумма будет выплачена вам, если она меньше полагаемой суммы к выплате, на следующий год нужно будет повторить процедуру.
  • Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

бланк заявления на возврат НДФЛ в формате MS Word.

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка.

В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

  1. Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
  2. Инвалиды Великой Отечественной войны.
  3. Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
  4. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

  1. Героям СССР и Российской Федерации
  2. Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
  3. Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
  4. Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета).

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя.

Размеры вычета в 2020 году такие:

  1. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).
  2. На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
  3. На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным). Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права. Пример Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один.

Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета.

Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

На Основании Какой Статьи Нк Рф Возврат Ндфл За Обучение

Пользователи, оформившие ипотечное соглашение, вправе рассчитывать на ещё один вычет – по ипотечным процентам. Это право обозначено в пп.4 п.1 ст.220 НК РФ. Здесь предельная величина составляет 3 млн.

рублей, следовательно, сумма возврата будет равна 390 тыс. рублей (3 млн. х 13%). В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Порядок возврата НДФЛ в налоговой инспекции

По окончании года сдаем в инспекцию:

  1. документы, свидетельствующие о произведенных расходах. Сюда относятся договоры, квитанции, чеки. Если оплачивали лечение, то понадобится справка об оплате медицинских услуг, копия лицензии медучреждения, копия документа, подтверждающего родство, если платили за родственника т.д. В каждом конкретном случае перечень необходимых документов можно уточнить в налоговой инспекции.
  2. справку 2 — НДФЛ (взять на работе);
  3. заявление о возврате НДФЛ (здесь нужно указать реквизиты банковской карты, куда будут перечислены деньги);
  4. налоговую декларацию 3 — НДФЛ;

У налогового органа по закону есть три месяца для проверки документов. Если с документами все в порядке, то через месяц после окончания проверки вам перечислят налог на счет, который указан в заявлении.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это определенная сумма денег. Если речь идет про возврат НДФЛ, то сумма исчисляется в установленном законом порядке и возвращается на банковский счет физлица.

Пример: Вы потратили на лечение 30 000 рублей и желаете оформить налоговый социальный вычет, который предоставляется в таких случаях. При подаче соответствующего заявления, на ваш банковский счет вернут 30 000*13%= 3900 рублей. Существует понятие уменьшения налогооблагаемой базы, которое тоже причисляется к видам вычета.

К примеру, базу можно уменьшить при продаже недвижимости или получении стандартного вычета на детей. Это значит, что вы будете платить налог не со всей суммы прибыли и дохода, а только с той, с которой вычли какую-то сумму.

Пример: Вы продали квартиру за 3 млн. рублей. Так как вы получили доход, должны с него уплатить 13%. По закону, налогооблагаемую базу при продаже жилой недвижимости можно уменьшить на 1 млн. рублей. Если вы соберете нужный пакет документов и напишете заявление в налоговую инспекцию, можете платить налог не с 3, а с 2 млн.

рублей. Если вы соберете нужный пакет документов и напишете заявление в налоговую инспекцию, можете платить налог не с 3, а с 2 млн. рублей. Налогооблагаемая база уменьшилась на 1 млн.

рублей. Вы заплатите 260 тысяч рублей вместо 390 тысяч.

Ваш налоговый вычет составит 130 000 рублей.

Что появилось в новой редакции ст. 78 НК РФ с комментариями 2020 года?

Последние новшества, изменившие ст.

78 НК РФ, связаны с включением с 2017 года в текст кодекса новой главы, описывающей правила работы со страховыми взносами, которые ранее подчинялись закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Включение в НК РФ приравняло страховые взносы к налоговым платежам и вынудило их подчиняться всем иным требованиям кодекса. В связи с этим в общие положения НК РФ, отраженные в ч.

1, были внесены дополнения, указывающие на обязательность их применения по отношению к страховым взносам.
Не стала исключением и ст. 78 НК РФ, в которой не только возникли указания на то, что она применима и к страховым взносам, но и появились новые положения, связанные с правилами возврата именно таких платежей, как страховые взносы:

  1. переплата по взносам, предназначенным для определенного фонда, засчитывается в счет платежей в этот же фонд или возвращается плательщику (п. 1.1);
  2. переплата по платежам на ОПС может не возвращаться, если ПФР сообщит о том, что она отражена в отчетности и разнесена по индивидуальным лицевым счетам (п. 6.1).

Дополнительно в статью введены положения о том, что:

  1. суммы, уплаченные при погашении долгов по платежам, образовавшимся из-за уклонения от их уплаты, не считаются переплатой (п.

    13.1);

  2. правила, установленные статьей, применимы и к процентам, начисленным в пользу бюджета при признании неправомерно возмещенной в заявительном порядке суммы НДС по результатам камеральной проверки (п. 14);
  3. правила, установленные статьей, применимы также при возврате НДС иностранным юрлицам (п. 16).

В 2020 году обновлены лишь некоторые пункты данной статьи:

  1. П.

    5 ст. 78 НК говорит о том, что сумма не уплаченного налога зачитывается налоговиками в счет недоимки по другому налогу не более чем за 3 года с даты уплаты налога.

  2. П.17 ст.78 НК дополнен правилом о том, что с момента принятия решения о возврате налога на прибыль, удержанного ранее, до его перечисления налогоплательщику должно пройти не более 1 месяца.

Возврат подоходного налога за обучение – как это работает

Важно: сумма всех социальных налоговых вычетов за год, включая налоговый вычет на лечение – кроме дорогостоящего лечения — не должна превышать 120 тысяч рублей (абз.

3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Данное ограничение распространяется также на расходы, связанные с оплатой страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, оплатой взносов в рамках программ негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

Порядок возврата НДФЛ в связи с предоставлением налогоплательщику налоговых вычетов

Суммы налога на доходы физических лиц, причитающиеся к возврату в связи с предоставлением полагающихся налогоплательщику стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст.

218-221 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), следует рассматривать как излишне уплаченные суммы налога; в связи с этим возврат таких сумм налога на доходы физических лиц осуществляется в общеустановленном порядке в соответствии со ст. 78 настоящего Кодекса. Статьей 78 НК РФ регламентирован порядок зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога, в том числе налога на доходы физических лиц.
78 настоящего Кодекса. Статьей 78 НК РФ регламентирован порядок зачета или возврата излишне уплаченных сумм налога, в том числе налога на доходы физических лиц.

Пунктом 1 ст. 78 НК РФ определено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику в порядке, установленном данной статьей Кодекса. В соответствии с п. 7 и 8 ст.

78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты вышеуказанной суммы. В данном случае день уплаты излишне уплаченной суммы налога необходимо определять с учетом особенностей главы 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц поступает в бюджет по двум каналам: от налоговых агентов, которые удерживают налог с выплачиваемых физическим лицам доходов, и непосредственно от налогоплательщиков — физических лиц, которые самостоятельно производят исчисление налога по доходам, получаемым ими от предпринимательской деятельности, занятия частной практикой, а также по иным отдельным видам доходов, поименованным в ст.

228 НК РФ. По доходам, полученным физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации в налоговом периоде (календарном году) от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, частной практикой, от выполнения трудовых и иных приравненных к ним обязанностей, в виде вознаграждений за выполнение работ и оказание услуг по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам, а также по доходам, полученным от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности, по доходам, полученным от реализации, предоставления в аренду или иного использования имущества, находящегося на территории Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 13 %, независимо от размера дохода.

По данной группе доходов налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц уменьшается на сумму полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов. Статьями 218-221 НК РФ установлены четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

При этом налоговые агенты вправе предоставлять налогоплательщикам на основании их письменного заявления и соответствующих документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, только стандартные и некоторые виды профессиональных налоговых вычетов. Социальные, имущественные и отдельные виды профессиональных налоговых вычетов предоставляются налогоплательщикам по окончании налогового периода только налоговыми органами на основании декларации по налогу на доходы, составленного в произвольной форме письменного заявления налогоплательщика о предоставлении вычетов и документов, подтверждающих право на получение указанных налоговых вычетов. Таким образом, физические лица, не относящиеся к категориям налогоплательщиков, поименованным в ст.

227 и 228 НК РФ, вправе представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц в следующих случаях: — для получения стандартных налоговых вычетов (если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ); — для получения социальных налоговых вычетов; — для получения имущественных налоговых вычетов; — для получения профессиональных налоговых вычетов при отсутствии налогового агента (по доходам от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов). Согласно ст. 229 НК РФ физические лица в декларациях указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

При этом на таких физических лиц не распространяется норма, установленная ст. 229 НК РФ в отношении налогоплательщиков, поименованных в ст. 227 и 228 настоящего Кодекса, об обязательном представлении налоговой декларации в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В целях получения вышеперечисленных налоговых вычетов декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший налоговый период может быть подана налогоплательщиком в налоговый орган в течение всего текущего налогового периода. Аналогичное правило действует и в случае представления налогоплательщиком деклараций за два предшествующих истекшему налоговому периоду календарных года. В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее представления. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. Таким образом, при наличии соответствующих оснований налогоплательщик для получения полагающихся ему налоговых вычетов вправе представить в 2004 году в налоговый орган по месту жительства необходимые подтверждающие документы и налоговые декларации за 2003, 2002 и 2001 годы и претендовать на возврат сумм излишне уплаченного налога за вышеуказанные налоговые периоды.

Пунктом 9 ст. 78 НК РФ установлено, что возврат излишне уплаченных сумм налога производится за счет средств того бюджета, в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога. Следовательно, одновременно с подачей заявления на предоставление тех или иных налоговых вычетов налогоплательщику необходимо подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы налога на доходы за соответствующий налоговый период, исчисленной налогоплательщиком на втором листе декларации по налогу на доходы физических лиц, где производится расчет налоговой базы, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или доплате в бюджет за соответствующий налоговый период. При нарушении вышеуказанного месячного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей на дни нарушения срока возврата. Что касается порядка предоставления налоговых вычетов такой категории налогоплательщиков, как индивидуальные предприниматели, а также налогоплательщикам, поименованным в ст. 228 НК РФ, то здесь имеются некоторые особенности, связанные с тем, что данные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Добросовестное выполнение налогоплательщиками возложенной на них п.

1 ст. 229 НК РФ обязанности означает, что они имеют возможность получить суммы налога на доходы физических лиц, причитающиеся им к возврату в связи с предоставлением стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, в течение одного месяца со дня подачи в налоговый орган заявления о возврате налога, в срок не позднее 1 июня текущего налогового периода в зависимости от конкретной даты подачи налоговой декларации и соответствующего письменного заявления.

В таком случае индивидуальные предприниматели имеют возможность обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о направлении излишне уплаченной суммы налога на доходы на исполнение обязанностей по уплате предстоящих авансовых платежей по налогу на доходы по срокам, установленным п.

9 ст. 227 НК РФ, поскольку авансовые платежи направляются в тот же бюджет, в который произошла переплата налога на доходы физических лиц. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о вынесенном решении о зачете суммы излишне уплаченного налога не позднее двух недель со дня подачи заявления о зачете. При невыполнении в установленный срок возложенной п.

1 ст. 229 НК РФ на вышеупомянутых налогоплательщиков обязанности, то есть в случае нарушения налогового законодательства, налогоплательщики привлекаются за совершение налогового правонарушения к ответственности, установленной ст.

119 НК РФ. Вместе с тем они не утрачивают при этом права на получение причитающихся к возврату сумм налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением полагающихся им стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов в течение одного месяца со дня подачи в налоговый орган налоговой декларации, а также необходимых для получения вычетов подтверждающих документов и заявлений о предоставлении соответствующих налоговых вычетов и о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы. Индивидуальные предприниматели указывают в декларациях все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, а также суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Таким образом, индивидуальные предприниматели и налогоплательщики, поименованные в ст.

228 НК РФ, не представившие в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, при наличии соответствующих оснований для получения полагающихся им налоговых вычетов вправе представить налоговые декларации и необходимые подтверждающие документы за 2003, 2002 и 2001 годы в течение всего текущего налогового периода, то есть 2004 года, и претендовать на возврат сумм излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за вышеуказанные налоговые периоды в течение одного месяца со дня подачи в налоговый орган налоговой декларации и заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы. Налогоплательщики, которые ежегодно в установленном порядке подают налоговые декларации, вправе в текущем налоговом периоде, то есть в 2004 году, представить уточненные декларации по налогу на доходы физических лиц за два предшествующих истекшему налоговых периода (то есть за 2001 и 2002 годы), если они по каким-либо причинам при подаче первоначальной декларации не воспользовались тем или иным полагающимся им налоговым вычетом. Одновременно с уточненной декларацией в налоговый орган по месту жительства необходимо представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение соответствующего налогового вычета, а также заявление о предоставлении вычетов и о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц.

В таких случаях налогоплательщики тоже имеют право на получение причитающихся к возврату сумм налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налоговых вычетов, полагающихся им за предшествующие налоговые периоды, в течение одного месяца со дня подачи в налоговый орган вышеперечисленных документов.

Т.Ю. Левадная, советник налоговой службы Российской Федерации III ранга Источник: . В каждом пакете по три онлайн-курса от Центра-онлайн обучения «Клерка».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту?

Согласно п.

7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Отметим, что порядок действий организации – налогового агента зависит от причины образования переплаты:

  1. переплата по НДФЛ возникла по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении или перечисления налога ранее даты уплаты НДФЛ в бюджет (там самым он не признается налогом).
  2. НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет;

Рассмотрим подробно порядок возврата НДФЛ в каждом из вышеуказанных случаев.

Процедура возврата подоходного налога

Есть 2 возможных способа:

  • Через налоговую инспекцию.

    Налогоплательщик подает в налоговую заявление на возврат, декларацию за отчетный год и подтверждающие его права документы. Далее проводится камеральная проверка в течение 3-х месяцев.

    Если замечаний работники налоговой не выявили, то ждите поступления денег на указанный в заявлении расчетный счет.

  • Через работодателя. Налогоплательщик, не дожидаясь окончания года, в котором были произведены те или иные расходы, обращается в налоговую за уведомлением, подтверждающим его право на льготу.

    Получает его и передает работодателю с комплектом документов. Далее в течение определенного срока работник будет получать повышенную зарплату, пока полностью не возместит положенную по закону сумму.

По некоторым видам вычетов можно выбрать наиболее удобный для себя способ. По некоторым придется обращаться только в налоговую инспекцию.

Не обязательно делать это лично. Заведите личный кабинет на официальном сайте налоговой службы и подавайте все документы онлайн.

Законодательная база

На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ).Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим узаконенным способом (сдача жилья в аренду, продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.Однако налоговое законодательство также предоставляет гражданам РФ возможность вернуть некоторую часть от уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Подобное явление получило название «вычет».

А порядок его получения полностью регламентирован НК РФ.По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя способами возврата средств:

  1. либо получением средств обратно по безналичному расчету.
  2. либо уменьшением размерности в уплате других налогов, эквивалентным сумме полагаемого вычета;

Виды налоговых вычетовСтоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой средств и налогообложением с его стороны.Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:

  1. благотворительный вычет, связанный с расходами гражданина на добровольные пожертвования.
  2. имущественный вычет, связанный с приобретением или покупкой жилья/земельного участка;
  3. социальный вычет, связанный с тратами средств на услуги соцхарактера (обучение, лечение и т.п.);

Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел.

То есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога.

Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет?Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой процедурой, поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается государством обычным людям.Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.Однако стоит понимать, что если 13-процентная часть от покупки, к примеру, квартиры превышает максимальный предел по имущественному вычету (то есть 260 000 рублей), то все средства, идущие выше предела, обнуляются.