Порядок расчета ндс подлежащего уплате в бюджет


Порядок расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

За что идет платеж


Объект налогообложения: Продажа товара, работ и услуг в пределах РФ Передача прав на имущество (права требования долгов, интеллектуальные права, право и т. п.), передача прав собственности на товар и услуги на безвозмездной основе.

Некоторые операции (прописанные в ) не считают объектом налогообложения Выполнение строительных и монтажных работ Для личного пользования Передача товара, на свои нужды Если затраты на них учтены при определении Импорт товара В пределы Российской Федерации Не будут облагаемы налогом товар и услуги, что указаны в . Это касается социально значимых товаров и услуг такого типа:

  1. оказание образовательных услуг и т. п.
  2. продажа предметов, что имеют религиозное назначение;
  3. пассажирские перевозки;
  4. оказание услуг по ;
  5. продажа определенных видов медтовара и услуг;

Не платится НДС и при предоставлении:

  1. услуг в сфере рынка ценных бумаг.
  2. ;
  3. услуг адвоката;
  4. услуг страховщика;
  5. банковских услуг;

Размер налоговой ставки НДС – 0, 10 и 18%. Есть еще и расчетные ставки – 10/110, 18/118.

Такие показатели используются, если осуществляется операция, отраженная в – если получают предоплату за товар, работу или услугу. Все особенности применения ставок описаны в ст.

164 НК. Ставка 0% установлена для:

  1. передачи электричества;
  2. перевозок ж/д транспортом или самолетами, кораблями.
  3. экспортных операций;
  4. трубопроводного транспорта нефти и газа;

Ставка 10% установлена на:

  1. племенной вид скота.
  2. ряд продовольственной продукции;
  3. товар для детей;
  4. медпрепараты и иные медицинские изделия, которые не являются жизненно необходимыми;

Все иные товары и услуги облагаются НДС по ставке 18%.

Налоговую базу устанавливают, как стоимость продаваемого товара, работ, учитывая для подакцизной продукции ().

— содержат сведения, необходимые при определении базы налога в конкретных ситуациях:

  1. если проводится .
  2. если товар продается в России иностранцами, которые выступают налогоплательщиками;
  3. если есть доход по , или ;
  4. если передаются имущественные права;
  5. если ввозится товар в Россию;
  6. если продается компания;
  7. если оказываются и международной связи;
  8. если выполняются строительно-монтажные работы;

Налоговый период – квартал. То есть, каждые три месяца необходимо определить базу налога и произвести необходимые расчеты налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет.

Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

Начинающие бухгалтеры не совсем понимают, как правильно произвести расчеты НДС. Но сложностей можно избежать, если знать, какие формулы использовать.Сначала необходимо определить, какая ставка применяется в вашем случае.

Для этого стоит заглянуть в Налоговый кодекс. Затем рассчитывается база налога.Дату расчета выбирают такую:

  1. день, когда продукция отгружена;
  2. день, когда компания получила предоплату;
  3. день, когда получено оплату за товар.

Как рассчитать НДС: нюансы

Исчислить НДС можно:

  1. по налоговой базе;
  2. сумме сделки (в которую включен НДС).

В первом случае применяется формула: НДС (НБ) = НБ × (СТ / 100), где: НБ — величина налоговой базы; Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться СТ — ставка НДС как целое число (10 или 20).

Пример ООО «Салют» купило у ООО «Фрегат» 1 тонну яблок за 120 000 руб. НДС, начисленный на соответствующую налоговую базу по ставке 20 %, составит: НДС (ЯБЛОКИ) = 120 000 × (20 / 100) = 24 000 руб. Таким образом, ООО «Салют» заплатит поставщику за яблоки 144 000 руб., а ООО «Фрегат» уплатит с этой суммы НДС в величине 24 000 руб.

Во втором случае формула будет иной: НДС (СД) = СД × Ст / (Ст + 100), где: СД — сумма сделки, в которую включен НДС. Пример В рамках предыдущего примера допустим, что счет-фактура на яблоки был утерян. Бухгалтер запросил оригинал документа у ООО «Фрегат» и убедился, что счет-фактура отправлен контрагентом.
Бухгалтер запросил оригинал документа у ООО «Фрегат» и убедился, что счет-фактура отправлен контрагентом.

Предположим, что подходит к окончанию, а ООО «Салют» желает применить НДС по сделке с яблоками к вычету.

Бухгалтер фирмы точно не знает, какой был НДС изначально, но, зная ставку и сумму сделки, определяет налог к вычету по формуле: НДС ЯБЛОКИ (ВЫЧ) = (144 000 × 20 / (20 + 100) = 24 000 руб.

*** Сумма подлежащего уплате в бюджет НДС определяется как разница между начисленным налогом и налогом к вычету.

Если она отрицательная, то соответствующая сумма подлежит возмещению из бюджета или может быть зачтена в счет уплаты налога в будущих периодах.

*** Еще больше материалов по теме — в рубрике . Источники: . Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас!

Звонок бесплатный. Советуем прочитать 29 ноября 2020 0 14 ноября 2020 0 13 ноября 2020 1 Новости раздела 13 ноября 2020 0 12 ноября 2020 0 8 ноября 2020 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула: Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Подводим итоги

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся. Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%).

Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов.

Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

Как рассчитать НДС к уплате

Важно понимать, что представляет собою такой вид налога. Его начисляют к стоимости, которая добавилась к товару предпринимателя.

Налогоплательщиком может выступать:

  1. Граждане, которых признали налогоплательщиками из-за перевозки товаров через границу.
  2. Предприниматели;
  3. Абсолютно любое предприятие или фирма;

При начислении такого налога предоставляются следующие документы: контракт, заключенный с российской фирмой или иностранной. Бумаги, которые подтвердят выполнение услуг.

Такой налог может иметь различные ставки:

  1. 0 процентов – применяется при продаже медикаментов или продуктов социального направления;
  2. 18 процентов – ставка применяется тогда, когда товаром не применяется ставка на 0 или 10 процентов.
  3. 10 процентов – это пониженная ставка. Тут могут продаваться детские товары, питание, канцтовары, также печатные издания;

Важно проследить за тем, чтобы не было допущено переплаты. Необходимо четко знать, как рассчитать НДС к уплате, при этом надо соблюдать некоторые правила.

  1. Такой вид налога представляет собою разницу между стоимостью, которую фирме нужно оплатить за проданную продукцию и между тем, что вынуждена платить, приобретая продукцию.
  2. Для того чтобы отчитаться по НДС к уплате в бюджет надо вовремя подавать декларацию в налоговую службу.

Чтобы произвести расчет нужно сделать следующее:

  1. Потом нужно узнать сумму входного НДС, на нее налогоплательщик должен уменьшить свои обязательства. Она вмещает в себя суммы, уплаченные в бюджет после приобретения продукции или услуг.
  2. Далее рассчитывается обязательство по НДС. Чтобы его определить нужно умножить базу налогообложения ставкой НДС.
  3. Для начала необходимо определить розничную цену продуктов.
  4. Последним шагом считается заполнение декларации.

    Тут указываются все полученные суммы.

    Такой документ сдается налоговому органу.

  5. После чего высчитывается сумма НДС, которая представляет собою разницу между обязательством и входным налогом.

Всю информацию о входном НДС заносят в книгу покупок, исходящем – книгу продаж, их разница записывается в декларацию. Данный документ подается в налоговый орган по истечению квартала, не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом.

Если предприниматель не вовремя подал декларацию, то налоговая накладывает на него штраф.

Как рассчитать НДС к уплате?

Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление.

В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства. Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал ( предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября).
Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября).

Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс., такую же сумму к 20 июня.

Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:

  1. предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
  2. лица, перемещающие товары через границу.
  3. индивидуальные предприниматели ( в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);

Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, , можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл.

21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%.
Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%. Процентная ставка определяется ст.

146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты.

Примеры можно найти в профильных журналах, интернете. Указания насчет того, как заполнить для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.

Определение НДС к вычету

НДС, начисляемый к вычету, представляет собой сумму полного налога, которая была ранее уплачена конкретной компанией при их покупке какого-либо товара.

Существует определенная форма, при которой и происходит определение необходимой суммы налога к вычету.

Она представляет собой следующее: Налог на вычет = стоимости всей купленной продукции без вычета нужного налога ( существующая в данный момент налоговая ставка / (1 + налоговая ставка)).

Как правило, данный расчет бухгалтеру проводить совсем не нужно, разве что только для контроля за поступающими средствами.

В списках, передаваемых вместе с продукцией, чаще всего указывается сумма налога на вычет. Однако проверять подобные счета-фактуры все-таки лучше всего сразу же при получении, чтобы не иметь проблем в будущем.

Порядок уплаты НДС

П.1 ст.174 НК РФ рассказывает о порядке и сроках уплаты НДС. Оплата производится в течение квартала равными долями.

Тогда, когда происходит попадание срока к выходному дню, оплата переносится к ближайшей рабочей дате.

Законом предусмотрена ускоренная оплата налога.

Вполне возможно оплатить полностью всю сумму сразу. Очень важным фактором является проверка реквизитов налогового органа, который получает денежную сумму. Потому как бывают случаи, когда они меняются, тогда придется разбираться с банком: Тогда, когда компания просрочила оплату, на нее наложат штраф сотрудники налоговой службы.
Потому как бывают случаи, когда они меняются, тогда придется разбираться с банком: Тогда, когда компания просрочила оплату, на нее наложат штраф сотрудники налоговой службы.

Исключением считаются налоговые агенты. Они должны оплачивать налог до того момента, когда оплачена покупка, в ином случае банк не имеет права принимать платеж.

Для того, чтобы не возникало каких-либо неприятностей с налоговой службой, необходимо четко знать правила и порядок уплаты налога на добавленную стоимость.

Также важно сдавать декларацию в срок, тогда предприниматель избежит оплаты больших штрафов, и вытекающих последствий.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/raschet-nds-k-uplate-v-byudzhet-na-primerah.html Понравилась статья?

Поделить с друзьями: Содержание1 Порядок проведения прирезки земельного участка1.1 Что это такое1.2 Сколько соток можно присоединить к Содержание1 Брачный договор. Условия, 1.1 Брачный договор.

Законодательная база1.2 Условия брачного договора1.3 Плюсы и Содержание1 Приостановление производства1.1 Приостановление производства по делу обязательно для суда1.2 Приостановление производства по делу Содержание1 Как осуществляется отчуждение доли ООО1.1 Понятие отчуждения доли1.2 Смысл сделки1.3 Основные правила и Содержание1 Как прописать в договоре арендные каникулы – образец1.1 Арендные каникулы и их правовая Содержание1 Сроки, стоимость и налоги аренды земли у администрации1.1 Нормативно-правовые акты1.2 Максимальные и минимальные

Понятие НДС

Определение 1 Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма косвенного налога, подразумевающая изъятие части стоимость блага.

Создание НДС происходит на всех этапах производства конечного товара или услуги. Бремя оплаты налога ложится на конечного покупателя.

Продавец получает возмещение налога за счет реализации. Однако, поступление в бюджет начинается задолго до того, как происходит конечная реализация блага.

Каждый участник производственной цепочки производит выплаты в бюджет. Налог был придуман Морисом Лоре в пятидесятых годы. Тестирование нового налога было проведено в одной из колоний Франции.

Оно дало положительный результат, поэтому с 1958 года французы стали применять его внутри своей экономики. К началу семидесятых налог на добавленную стоимость стал использоваться во всех странах Европы.

Замечание 1 Государства многих стран используют НДС в качестве инструмента воздействия на экономику страны. Широко применяются льготы для отдельных групп товаров либо для предприятий определённых отраслей народного хозяйства.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Учет сумм НДС

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который является формой, в которой взимается и перечисляется в бюджет определенная сумма, рассчитанная по установленным законом налоговым ставкам. Данная сумма прибавляется к стоимости товаров (работ или услуг).

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, его применение обязательно на всей территории РФ.

Объектом налогообложения данным налогом являются четыре разновидности операций:

  1. передача на территории РФ товаров (работ или услуг) выполненных для собственных нужд, если расходы по ним принимаются к вычету при расчете налога на прибыль;
  2. реализация товаров (работ или услуг), которая производится на территории РФ, включая реализацию залога и передачу имущественных прав;
  3. строительно-монтажные работы, которые выполнялись для собственного потребления;
  4. операции по ввозу товаров на территорию РФ.

Определение налоговой базы с целью исчисления налога добавленную стоимость производится от стоимости реализуемых товаров (работ или услуг) с учетом акциза (если товар является подакцизным). Цена товаров, которая устанавливается сторонами сделки, должна соответствовать рыночным ценам. Контроль за правильностью применения цен осуществляют налоговые органы.

Особенностью исчисления налога на добавленную стоимость является то, что принять к вычету НДС по товарам, которые приобретены налогоплательщиком, он имеет право в том налоговом периоде, в котором им производится исчисление НДС, включая получение авансовых платежей. Важное значение в учете НДС играет момент определения налоговой базы, которым является более ранней из таких дат:

  1. дата отгрузки товаров;
  2. дата оплаты предстоящей поставки товара.

Налоговый период для исчисления и уплаты налога добавленную стоимость принимается равным в один квартал. Налоговые ставки зависят от вида товаров и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%.

Когда производится реализация товаров работ, услуг продавец дополнительно к цене своего товара прибавляет сумму НДС.

Основанием принять к вычету НДС, который предъявлен продавцом у покупателя является счет-фактура.