Получение вычета за супругу недвижимость


Получение вычета за супругу недвижимость

Документы для получения вычета


Если квартира приобретена в общую совместную собственность супругов и каждый из них желает получить имущественный вычет, то представить в ИФНС нужно будет:

  1. копии платежных документов;
  2. копию свидетельства о заключении брака;
  3. копию свидетельства о праве собственности на квартиру, оформленного на одного из супругов (выписку из ЕГРП, если жилье куплено в 2016 году или позднее);
  4. декларацию 3-НДФЛ по доходам супруги и декларацию 3-НДФЛ по доходам супруга;
  5. заявление о распределении имущественного вычета между супругами ().

Кстати, распределять вычет супруги могут и в отношении процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, если они воспользовались им при покупке квартиры (, ). А можно ли перераспределить вычет? Ведь зачастую имущественный вычет граждане получают в течение нескольких лет.

И при изменившихся обстоятельствах (например, если кто-то из супругов остался без работы) возникает необходимость переиграть процентное соотношение. Увы, в части основного вычета – со стоимости жилья – НК РФ этого не предусматривает. А вот вычет по процентам супруги могут заново распределять хоть каждый год (, ).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность

С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при покупке в совместную собственность практически ничем не отличается от процедуры получения имущественного вычета при покупке в . Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему усмотрению в любом соотношении долей. Для того чтобы получить равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — вы формируете , включая декларации 3-НДФЛ и заявления на вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства.

Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение расходов. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29 марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08 апреля 2015 № 03-04-05/19849.

Если ваше жилье дороже 4 млн. рублей, то каждый супруг получает по 2 млн. рублей вычета. В этом случае не нужно писать заявление о распределении расходов.

Пример: Находясь в браке, вы за 6 млн. рублей купили дом и оформили его в общую совместную собственность.

Так как стоимость дома превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а) супруг (-а) получите по 260 тыс.

излишне уплаченного подоходного налога.

Итого на семью 520 тыс. рублей.

В статье «» мы описали все нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения имущественного вычета:

  1. у вас есть документы, подтверждающие покупку;
  2. размер вычета не может быть больше стоимости купленной недвижимости.
  3. вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
  4. есть документы, подтверждающие право собственности;
  5. вы налоговый резидент РФ;
  6. размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн.);
  7. вы ранее не использовали право на вычет;

Обратите внимание на важный момент: Распределить доли основного имущественного вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все «за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое решение. Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

Пример: Семейная пара в 2016 году купила в совместную собственность комнату. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговую льготу распределить на мужа. У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.

Пример: В 2020 году семейная пара приобрела квартиру в общую совместную собственность за 3 млн. рублей. Зарплата мужа больше, поэтому они распределили вычет в пропорции 2/1. То есть муж получит имущественный вычет в полном размере и вернет 260 тыс., а жена получит 130 тыс.

рублей. Так как размер имущественного вычета не привязан к объекту собственности, при покупке нового жилья жена дополучит оставшуюся часть вычета.

Чтобы получить все причитающиеся по закону деньги, поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Общее жилье

Как правило, если партнеры купили квартиру, то ее регистрируют сразу и на мужа, и на жену, без указания затрат каждого из супругов. То есть, подразумевается, что собственниками были использованы совместные накопления. В таком случае, чтобы получить возврат налоговых средств, предстоит подписать письменное соглашение, в котором будут указаны доли каждого из супругов, на основании чего и формируются суммы допустимой денежной компенсации, которую каждый может получить.

Эти доли могут быть установлены в любом соотношении по желанию сторон.

Каков его размер

Размер — 13% от суммы ежегодных фактически уплаченных процентов ипотеки.

Если квартира куплена после января 2014 года, максимальный размер составляет 390 тыс.руб.

на каждого из собственников, т.е.

13% от 3 млн руб. (п.4 ст.220 НК РФ). Если же квартира куплена до января 2014 года, то максимального размера нет (абз.2 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ). Вся сумма ипотечных процентов указана в кредитном (ипотечном) договоре. С данной суммы и считается 13%. Показать примеры ↓ Пример №1: В 2017 году супруги Алексей и Диана купили квартиру в ипотеку за 5 млн руб., из них ипотечных средств – 3 млн руб.

Показать примеры ↓ Пример №1: В 2017 году супруги Алексей и Диана купили квартиру в ипотеку за 5 млн руб., из них ипотечных средств – 3 млн руб. Оформили в совместную собственность.

Ипотека на 20 лет под 10% годовых. Налоговый вычет: Хоть у них и будет по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., получат они каждый только по 260 тыс.руб., т.е. по максимальной выдаваемой сумме.

Вычет по процентам: В договоре ипотеки указано, что сумма по ипотечным процентам за все 20 лет составляет 3,9 млн руб.

Поэтому размер данного вычета будет 13% * (3,9 млн / 2) = 253,5 тыс.руб.

на каждого супруга. Пример №2.

Супруги Андрей и Диана в 2016 году купили квартиру в ипотеку на 3 млн руб., из них 1 млн – ипотечные. Ипотека на 10 лет под 12% годовых. Налоговый вычет: Каждому супругу выйдет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб. Вычет по процентам: В договоре ипотеки указано, что сумма по ипотечным процентам за все 10 лет составляет 750 тыс.руб.
Вычет по процентам: В договоре ипотеки указано, что сумма по ипотечным процентам за все 10 лет составляет 750 тыс.руб.

Поэтому размер данного вычета будет каждому по 13% * (750 млн / 2) = 48,7 тыс.руб. Пример №3. Супруги Владимир и Ольга в 2017 году купили квартиру в ипотеку за 10 млн руб.

Из этой суммы 6 млн – ипотечных. Ипотека на 25 лет под 10% годовых. Ипотечный вычет: В договоре ипотеки указано, что вся сумма ипотечных процентов за все 25 лет ипотеки составляет 9,5 млн руб.

Хоть у каждого и будет по 13% * (9,5 млн / 2) = 585 тыс., каждый из супругов получит только по максимальным 390 тыс.руб. Ведь квартира куплена после января 2014 года, значит действует данное ограничение.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее и указаны в Свидетельстве о регистрации праве собственности.

Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может быть перераспределен на второго супруга.

Даже если первый супруг не имеет доходов или у него маленькая зарплата, если он уже воспользовался правом на имущественную льготу или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он не может передать свою долю партнеру. Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@, Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148. Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило: налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и его максимальный совокупный размер составляет 2 млн.

рублей. Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если квартира стоила больше. Это прописано в старой редакции НК РФ (абз.

25 пп. 2 п. 1 ст. 220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня 2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС РФ от 19 сентября 2012 N Пример: В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую собственность.

При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Несмотря на то, что дом стоил 5 млн.

рублей, совокупный налоговый вычет для собственников составит 2 млн. рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн. имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс.

рублей излишне уплаченного подоходного налога. Пример: В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность комнату за 1,2 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.

Так как муж временно не работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение распределить весь вычет на жену.

К сожалению, они не смогли это сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс.

рублей). Пример: В 2013 году семейная пара купила в общую долевую собственность квартиру за 4,5 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж.

Несмотря на то, что квартира стоит 4,5 млн., муж получит 50% от максимально допустимого вычета, то есть половину от 2 млн. рублей. В итоге на счет ему будет зачислено 130 тыс.

рублей (13% х 1 млн). Оформление имущественного вычета за жилье, купленное в общую долевую собственность до 1 января 2014 года, требует особого внимания.

Оставьте заявку на нашем сайте, и личный налоговый эксперт даст вам профессиональные советы, проверит ваши документы и заполнит декларацию 3-НДФЛ

Родители также могут получить вычет налога за своих детей

Родители могут получить вычет за доли своих несовершеннолетних детей-собственников, т.е. распределить их в любой пропорции. Например, 50 на 50, 40 на 60, вплоть до 100% одному родителю, другому — 0%.

Это можно сделать только если квартиры куплена после января 2014 года.

Но помните, что каждый человек может получить только максимум 260 тыс.руб., поэтому если вычет за свои доли вышел больше положенного максимума, то вычет за детей получить нельзя.

Внимательно прочтите примеры ниже.

Дети при этом НЕ теряют право получать вычет в дальнейшем при покупке другой недвижимости. Для этого подается заявление о распределении вычета, в котором указывается процентное соотношение. Показать примеры ↓ Пример №1: В 2017 году супруги Алексей и Светлана вместе со своей несовершеннолетней дочерью Оксаной купили квартиру за 5 млн руб.

Показать примеры ↓ Пример №1: В 2017 году супруги Алексей и Светлана вместе со своей несовершеннолетней дочерью Оксаной купили квартиру за 5 млн руб.

Оформили в долевую собственность на троих, каждому по 1/3. Оба супруга работают и платят НДФЛ. Вычет у каждого члена семьи будет по 13% * (5 млн / 3) = 216,6 тыс.руб.

Т.к. дочь не может получить вычет, родители решили получить вычет за ее долю. Они подали заявление, в котором указано, что каждый родитель получит вычет за половину стоимости всей квартиры, т.е. они получат, помимо вычета за свою долю, по половине вычета за долю ребенка.

Хоть у каждого супруга и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они получат только по 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма на каждого человека. Больше этой суммы никто получить не может.

Получается, что у каждого родителя будет 216,6 тыс.руб. (вычет за свою долю) + 43,4 тыс.руб.

(за половину доли ребенка). Их дочь при этом не теряет право получить вычет в дальнейшем при покупке другой недвижимости.

Пример №2. В 2017 году супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 4 млн руб. Оформили квартиру в долевую собственность на четверых, т.е. каждому супругу по 1/4, и также по 1/4 своим двум несовершеннолетним детям.

Оба супруга получают официальную зарплату, с которой удерживают НДФЛ. Каждому члену семьи вычет полагается по 13% (4 млн / 4) = 130 тыс.руб.

Оба родителя решили получить вычет за счет долей своих 2-х несовершеннолетних детей. Они подали заявление, что каждый супруг получит вычет на половину стоимости всей квартиры, т.е.

вычет за свою долю плюс за долю одного из детей (1/4 + 1/4 = 1/2 квартиры). Получается, что каждый супруг получит 130 тыс. (за свою долю) + 130 тыс. (за долю ребенка) = 260 тыс.руб.

Их дети при этом не теряют право на получение вычета в дальнейшем при покупке другой недвижимости.

Пример №3. В 2017 году семья из трех человек купили квартиру за 7 млн руб.

Оформили в долевую собственность — по 1/3 каждому супругу, и такую же долю своему несовершеннолетнему сыну.

Хоть у каждого члена семьи и получается по 13% * (7 млн / 3) = 303,3 тыс.руб., они могут получить только по 260 тыс.руб., ведь по закону это максимальная рассчитанная сумма на человека.

Родители не могут получить вычет за долю ребенка, потому что они и за свои доли получат не всю сумму (не по 303,3 тыс.), а только максимум по 260 тыс.руб.

(13% от 2 млн). Выше этой суммы никто получить не может.

Пример №4. В 2016 году супруги Андрей и Ольга купили квартиру за 3 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность только на Ольгу и их несовершеннолетнего сына Александра по 1/2.

Оба супруга официально работают и платят НДФЛ.

Напоминаю, что любая недвижимость, купленная в браке, является совместно нажитым имуществом обоих супругов. Поэтому доля Ольги в 1/2 является совместно нажитым имуществом вместе с Андреем. Поэтому Андрей имеет право на вычет на половину доли супруги, т.е.

каждому супругу будет по 13% * (3 млн / 4) = 97,5 тыс.руб. вычета. По закону они могут распределить вычет в любом соотношении, хоть 100% на одного из супругов. Размер вычета их ребенка составляет 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

Т.к. Ольга является одним из собственников квартиры, только она может получить вычет за долю ребенка-собственника. Чтобы получить максимальную сумму вычета, они распределили вычет так: на Андрея распределили 100% вычета за долю супруги (ведь доля является совместно нажитым имуществом), а на Ольгу распределили 100% вычета за долю ребенка. Просто они подали заявление, где указали, что каждый супруг получит вычет за половину стоимости квартиры.

Получается, что Андрей получит вычет в 97,5 тыс. (за свою половину совместной доли) + 97,5 тыс. (за оставшеюся половину совместно доли супруги) = 195 тыс.руб.

Ольга также получит 195 тыс.руб., т.е.

100% вычета за долю ребенка. Пример №5. В 2013 году супруги Сергей и Марина купили квартиру за 4 млн руб. Оформили в долевую собственность на четверых по 1/4, т.е. каждому супругу и своим двум несовершеннолетним детям. Узнали о вычете только в 2017 году. Т.к. вычет не имеет срока годности, они могут его получить.

Т.к. вычет не имеет срока годности, они могут его получить.

Напоминаю, что если квартира куплена до января 2014 года, то максимальная сумма в 260 тыс.руб.

рассчитана на ВСЮ квартиру, а не на каждого собственника. Поэтому, хоть у каждого члена семьи и получится по 13% * (4 млн / 4) = 130 тыс.руб., вычет будет у каждого по 65 тыс.руб. К тому же, т.к. квартира куплена до января 2014 года, родители не могут получить вычет за своих несовершеннолетних детей.

Поэтому супруги могут получить вычет только за свою долю, т.е.

по 65 тыс.руб. Пример №6. В 2017 году супруги Владимир и Оксана купили квартиру за 4,5 млн руб. Оформили в долевую собственность на троих — по 1/3 каждому супругу, и 1/3 своей несовершеннолетней дочери. Вычет каждому будет по 13% * (4,5 млн /2) = 195 тыс.руб.

Владимир уже ранее получал вычет за другую недвижимость, поэтому уже исчерпал свое право. Т.е. ни за свою долю, ни за долю супруги или ребенка он уже не может вернуть вычет. А Оксана еще не получала вычет, поэтому она может получить его за свою долю и за долю ребенка.

Но вернет она не 195 тыс. + 195 тыс. = 390 тыс.руб., а только максимальные 260 тыс.руб.

Т.е. 195 тыс. (вычет за свою долю) + 65 тыс.

(за долю ребенка).

Оформление вычета за детей

При оформлении в долевую собственность не только супругов, но и детей законодательно предоставлена возможность получить за них положенный вычет. Например, при покупке квартиры за 3 млн.

рублей и распределении долей между членами семьи равными частями либо отец, либо мать ребенка могут получить долю вычета за своего ребенка. Каждый получит на свой счет следующие суммы компенсации:

  1. мать: 2 000 000 / 3 * 2 * 13% / 100% = 173 333 рублей (своя доля и ребенка).
  2. отец: 2 000 000 / 3 * 13% / 100% = 86 667 рублей (только своя доля);

Важно!

После наступления совершеннолетия ребенок сможет также воспользоваться правом на получение вычета по подоходному налогу (письмо МинФина №03-04-05/50743 от 03/09/2015 года). Реализованная ранее родителями такая возможность в зачет не пойдет.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая.

Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

  1. если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.
  2. определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п.

1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:- вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье.

Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.- вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — ) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., которая была оформлена полностью на Балашова И.И.

Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д.

получила вычет в полном объеме 2 млн.руб.

(к возврату 260 тыс.руб.).Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.

Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.).Пример: В 2020 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб.

Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И.

в 2020 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы).

В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга.

Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: .

Как распределять вычет по ипотечным процентам?

Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится.

Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать. Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке.

Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2020 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого.

Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов.

Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат.

Поэтому тоже важно продумать все заранее.

Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру.

Вдруг она тоже будет в ипотеку. Кстати, раньше Минфин говорил, что А теперь разрешил.

Сможет ли супруг, которому распределен вычет 0%, получить имущественный вычет в будущем?

Как было изложено выше, при покупке жилья в совместную собственность у супругов есть возможность распределить вычет полностью на одного из супругов (в пропорциях 0%/100%).

При этом при использовании вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, закономерным являлся вопрос: сможет ли супруг, которому был распределен вычет в размере 0%, получить имущественный вычет в будущем, или будет считаться, что он также «использовал» свой вычет?В письмах ФНС России от 15.01.2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23.11.2012 N ЕД-3-3/4231@ указано, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении(строительстве) жилья может получить имущественный вычет по пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Соответственно, супруг, не воспользовавшийся вычетом, сможет получить его в будущем.Пример: В 2009 году супруги Степашин Н.П.

и Степашина Ж.Е. купили квартиру стоимостью 2 млн.руб.

и оформили ее в совместную собственность. Супруги решили, что вычет за квартиру целиком будет получать муж. В связи с этим они распределили вычет в долях 100% — Степашин Н.П.

и 0% — Степашина Ж.Е. В 2012 году супруги продали купленную квартиру и купили новую за 3 млн.руб., которую оформили целиком на супругу.

Так как супруга не считается воспользовавшейся предыдущим вычетом (с долей 0%), то она вправе получить весь вычет за новую квартиру.

В результате Степашин Н.П. получил 2 млн.руб. вычета (вернул 260 тыс.руб.) за первую купленную квартиру и Степашина Ж.Е. получила 2 млн.руб. вычета (вернула 260 тыс.руб.

налога) за вторую квартиру.

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры

Статья 220 Налогового кодекса даёт право собственнику жилья вернуть перечисленный ранее в бюджет налог.

Приобретенное или построенное супругами жилье превращает их обоих в собственников, то есть, они оба могут получить налоговый вычет при совместной собственности. Но при этом оба супруга должны отвечать условиям, которые выдвигает законодательство для получения имущественного налогового вычета:

  1. быть налоговыми резидентами;
  2. иметь доход, облагаемый по налоговой ставке 13 %;
  3. жилье должно быть приобретено или построено на территории Российской Федерации;
  4. средства, использованные на покупку или строительство жилого объекта, могут быть только собственные или заёмные. Причем, погашение ипотечных кредитов тоже должно производиться только собственными деньгами, без привлечения государственных ресурсов или средств работодателя;
  5. жильё куплено не у близких родственников.

Сейчас многие молодые семьи покупают квартиры с помощью материнского капитала, выплачиваемого государством при рождении второго ребенка. При получении вычета величина материнского капитала вычитается из стоимости объекта и не участвует в расчетах.

ПРИМЕР 3. В семье Давыдовых четыре человека: муж Артур, жена Ирина, сын Иван и дочь Алина. В 2020 году Давыдовы купили квартиру за 2,8 миллиона рублей: часть денег накопили ранее, а часть оплатили материнским капиталом. Согласно закону, квартира была поделена на 4 равные доли, каждая доля стоит 700 000 рублей (2 800 000: 4).

Кто из супругов имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры? В этом случае такое право есть не только у Артура и Ирины, но и у их несовершеннолетних детей.

  1. Артур получит 91 000 рублей (700 000 * 0,13).
  2. Ирина получит такую же сумму.

Кроме того, родители несовершеннолетних детей могут получить вычет на них, но в пределах 2 миллионов рублей.

Давыдовы решили так: Артур берет на себя долю сына Ивана (еще 91 000 рублей), а Ирина — долю дочери Алины в размере 246 974 рубля (сумма налога к возврату 32 107 рублей). Из этой доли вычли сумму материнского капитала (700 000 — 453 026). Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры для супругов составил в общей сложности 305 107 рублей (91 000+91 000+91 000+32 107).

Проверяем расчеты: 2 800 000 — 453 026 = 2 346 974 * 0,13 = 305 107 рублей. Сумма материнского капитала не участвует, когда рассчитывается имущественный вычет при покупке квартиры супругами.

Надо подчеркнуть, что супруги в данном случае не полностью исчерпали свое право на вычет и могут получить еще часть вычета при покупке другой квартиры:

  1. Артур: 2 000 000 — 700 000 — 700 000 = 600 000;
  2. Ирина: 2 000 000 -700 000 -246 974 = 1 053 026 рублей.

Дети при достижении ими совершеннолетия могут использовать свое право на вычет в полном размере, то есть, 2 миллиона рублей. Из приведенного примера следует, что налоговое законодательство разрешает родителям получать имущественный вычет за своих несовершеннолетних детей.

А вот налоговый вычет при покупке квартиры супругами получать друг за друга не получится, закон этого не позволяет. Можно только перераспределить доли.

Причем, распределение долей не регламентируется законом: можно применять такие пропорции, какие выгодны в данном случае супругам (100+0; 90+10; 60+40 и так далее).

Заявление на перераспределение долей на налоговый вычет при совместной собственности супругов подается семейной парой один раз и изменению не подлежит.