Налоговые вычеты для физических лиц размеры


Профессиональный налоговый вычет


Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя.

Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц. предоставляется по следующим типам доходов:

  1. Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
  2. Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
  3. Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.
  4. Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода.

Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст.

221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения. Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально.

При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли.

Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода. ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте .

Имущественные налоговые вычеты

В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнатыВ данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость.

Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.2) Строительство дома или покупку земли под строительство;В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.Размер льготы составляет – 2 млн.

руб.2) Строительство дома или покупку земли под строительство;В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитамМожет заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.Размер преференции – 3 млн.

руб. По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.5) Продажу имуществаОтличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета.

Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока. На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания.

Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

  1. 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
  2. 250 тыс. руб. для остального имущества

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
  • Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Пример.Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

  1. в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.
  2. заработную плату по 40 000 руб.

    в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

  3. в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб.

– на второго ребенка. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно). Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб.

(1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб.

(1400 руб. x 8 мес.). Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000). Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600). Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб.
(434 800 руб. x 13%).

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится: 1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  1. лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  1. участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  1. инвалидам ВОВ
  1. инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  1. Героям СССР и РФ
  1. участникам боевых действий
  1. инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов. Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  1. 1 400 рублей на первого ребенка;
  1. 1 400 рублей на второго ребенка;
  1. 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  1. 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

представлены на рисунке: Подробнее .

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  1. оплата независимой оценки своей квалификации.
  2. взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  3. перечисление пожертвований;
  4. обучение;
  5. перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  6. лечение;

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов.

Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги. Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2020 году Кто имеет право на вычет На обучение На медицинское обслуживание простое На медицинское обслуживание дорогостоящее Лично налогоплательщик Не более 120 000 рублей в год Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет Братья и сестры налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет Опекаемые налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет Супруг налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Родители налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет.

Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  • Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.
  • Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год. Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты.

То есть, вернуть налог за 2020 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2020 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Профессиональные

Граждане некоторых категорий могут получить вычет, предоставив документы о расходах. В их числе:

  1. авторы и изобретатели.
  2. индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем налоговом режиме;
  3. нотариусы, адвокаты и другие лица с частной практикой;
  4. граждане, оказывающие услуги по договору гражданско-правового характера;

Вычеты предоставляются на полную сумму расходов.

Предприниматели могут вместо предъявления чеков заявить вычет на 20% от дохода.Лучшая поддержка канала — поставить палец вверх и подписаться!

Как возвращается НДФЛ через работодателя

Возвраты подоходного налога через работодателя выглядят не как поступление определенной суммы на ваш банковский счет, а как увеличение размера заработной платы на определенное время. Происходит это потому, что работодатель перестает удерживать 13% НДФЛ с вашей зарплаты.

Важно! НДФЛ перестают удерживать до тех пор, пока положенная сумма к возврату не будет исчерпана.

После этого плату за трудовую деятельность будут начислять в прежнем размере с удержанием 13% налога. Алгоритм действий, если вы решили вернуть налог у работодателя:

  • Дождаться выдачи уведомления о праве на вычет (срок – 1 месяц).
  • Со следующего месяца с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налог.
  • Отнести их в налоговую инспекцию по месту жительства.
  • Собрать документы, подтверждающие ваше право на возвращение вычета.
  • Написать заявление у работодателя, приложить уведомление, добавить затребованные документы и сдать все в бухгалтерию.

Преимуществом данного способа является то, что начать получение компенсации можно, не дожидаясь конца года. И не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Как только возникнут основания, вы можете собрать документы и писать заявление. Важно! Способ получения налогового вычета выбирается исходя из ситуации и суммы к возврату.

Большие суммы целесообразно возвращать через налоговую инспекцию единоразовым платежом.

Условия получения налогового вычета

Для получения налогового вычета необходимо:

  • Быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории РФ более 183 дней в году);
  • Получать доходы, с которых удерживается налог на доходы (НДФЛ) по ставке 13% (за исключением дивидендов, облагаемых аналогичной ставкой).

Не могут претендовать на получение налоговых вычетов:

  1. Безработные граждане, не имеющие источников дохода кроме государственных пособий.
  2. Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (, , , ) и не имеют других доходов по ставке 13%.
  3. Нерезиденты РФ.

Стандартные налоговые вычеты

предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению. Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  1. На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  2. На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).
  3. На первых двух детей — 1400 рублей.

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку.

По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе. Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей. Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  1. Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.
  2. Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них.