Куда платить налог на недвижимость 2020


С 2020 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций


Дата публикации: 27.12.2018 09:30 С 1 января 2020 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения . Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств ().

С 1,9 до 2,2% увеличиваются (пп.

1, 3 ст. 380 НК РФ) предельные налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью . К 70 , в которых в соответствии с действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё четыре: Чувашская Республика – Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области.

Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2020 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.

Также в этих порядок применения кадастровой стоимости в качестве :

  1. корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  2. если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в об инновационных научно-технологических центрах. Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет (п.

28 ст. 381 НК РФ). Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по . Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.

Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем

«Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации»

. Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться

«О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2020 года»

. Изменения также могут произойти на региональном уровне, так как органы государственной власти субъектов РФ имеют полномочия устанавливать ставки и льготы по налогу, особенности уплаты авансовых платежей, а также утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости.

Подробную информацию можно получить с помощью «». Поделиться:

Ставка налога на недвижимость в 2020 году для физических лиц

Основные принципы начисления налога на имущество, его объекты и субъекты регламентированы главой 32 Налогового кодекса РФ.

Налог платят физлица, в собственности которых находятся:

  1. иные постройки, сооружения, помещения.
  2. квартира, комната;
  3. единый недвижимый комплекс;
  4. частный дом;
  5. машино-место или гараж;
  6. выделенная доля в квартире, доме;

Величина ставки налога для частных лиц составляет от 0,1 до 0,3%% от кадастровой цен объектов. К таким объектам относятся:

  1. квартиры, комнаты, дома и прочие помещения;
  2. места для автомобилей и гаражи;
  3. недостроенные здания из жилого фонда;
  4. хозяйственные постройки (до 50 кв.м) на земли, которая выдана для индивидуальных построек, садоводства, огородничества, личного подсобного или дачного хозяйства.
  5. комплексы, в которые входит жилой дом;

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (п.7 статьи 378.2 НК РФ, 2 абзац 2 п.

10 ст. 378.2 НК РФ) Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5% Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона). Чтобы подсчитать налог по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы.

В 2020 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595). Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  1. более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).
  2. до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  3. от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах.

С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2020 и 4 — в 2020. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.
Разный размер ставок в субъектах РФ может зависеть от:

  1. вида зоны, на территории которой он расположен.
  2. кадастровой или инвентаризационной стоимости;
  3. расположения недвижимости;
  4. вида объекта;

Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

За какое имущество физлицу нужно уплатить налоги

Осенью россияне оплачивают налоги на три группы имущества, которое может им принадлежать.Первая большая группа такого имущества — это недвижимость.

Налог начисляется на принадлежащие физлицам:

  1. прочие здания, строения, сооружения или помещения.
  2. жилые дома, квартиры, комнаты;
  3. гаражи, места на парковке;
  4. единые недвижимые комплексы;
  5. объекты незавершённого строительства;

Вторая группа имущества — транспорт.

В неё входят:

  1. мотоциклы, мотороллеры;
  2. автомобили;
  3. яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы, парусные суда.
  4. снегоходы, мотосани;
  5. самолёты, вертолёты;
  6. автобусы, тракторы;

Наконец, третий вид личного имущества, за который нужно уплатить налог — это земля.

Речь о таких земельных участках, которые расположены на территории, где введён земельный налог. Например, это садовые участки и земля, на которой стоит жилой дом.В 2020 году уплачивается налог за 2020 год. Поэтому если в течение этого года вы купили какое-то имущество, налог на него нужно платить в 2020 году.
Поэтому если в течение этого года вы купили какое-то имущество, налог на него нужно платить в 2020 году.

И наоборот, если имущество было продано в 2020 году, за владение им в 2020 году уплатить налог нужно сполна.

Порядок расчёта имущественного налога

Налог на имущество начисляется ежегодно и рассчитывается ИФНС России.

Информация о необходимых выплатах направляется на почтовый адрес граждан. Документ представляет сведения об имуществе, начисленном налоге и сроках выплаты.Если уведомления не пришло — это не означает освобождение от уплаты налогов. Вне зависимости от его наличия налог на имущество за прошедший год (налоговый период) должен быть выплачен до 31 декабря текущего года.С 2015 года налогообложение имущества осуществляется преимущественно по его кадастровой стоимости.

В некоторых случаях однако применяется и инвентаризационная стоимость. Отдельно выделяют и порядок расчета в переходный период.Расчет налога по кадастровой стоимости производится следующим образом:

  1. полученный результат умножают на размер долевой собственности;
  2. из кадастровой стоимости вычитают сумму налогового вычета;
  3. затем произведение умножают на налоговую ставку.

Расчет налога по инвентаризационной стоимости имущества производится в случае, если на 1 января кадастровая стоимость недвижимости не определена.

Формула имеет схожий алгоритм: инвентаризационную стоимость умножают на размер доли и налоговую ставку.

Пример расчета:

  1. в итоге для каждого собственника размер налога на имущество составит 840 рублей.
  2. инвентаризационная стоимость квартиры составляет 560 тыс. рублей;
  3. налоговая ставка составляет 0,3%, соответственно инвентаризационную стоимость последовательно умножают на 0,5 по долевой собственности и 0,003 по процентам;
  4. недвижимость имеет двух владельцев с равными долями;

Инвентаризационную стоимость имущества можно узнать только в территориальном отделении БТИ.

Онлайн такая информация не предоставляется.Расчёт налога в переходный период осуществляется по формуле:

  1. полученный результат умножают на коэффициент переходного периода;
  2. к произведению прибавляют сумму налога по инвентаризационной стоимости.
  3. находят разницу между налогом, рассчитанным по кадастровой стоимости, и налогом по инвентаризационной стоимости;

Переходный период рассчитан на четыре года и действует до 1 января 2020. В течение данного срока коэффициент будет меняться на 20% для каждого следующего года. То есть в 2016 году он составит 0,2, а в 2020 году — 0,8.

С 2020 года будет использоваться формула кадастрового расчета. С учетом коэффициентов пример расчета налога за 2020 год выглядит следующим образом:

  1. итоговая выплата за 2020 год составит 680 рублей.
  2. полученную разницу умножают на 0,6, к произведению прибавляют налог по инвентаризационной стоимости в 200 рублей;
  3. с учетом формул расчета налогообложение по кадастровой и инвентаризационной стоимости составляет 1000 и 200 рублей соответственно;
  4. кадастровая стоимость имущества составляет миллион рублей, инвентаризационная — 200 тыс., владелец один;

Данные средства владелец должен будет уплатить до 31 декабря 2020 года.

Не следует путать срок внесения средств и период налогообложения.

За 2020 год выплаты будут производиться в 2020 году, с учетом роста коэффициента до 0,8 налог составит 840 рублей.Формула переходного периода применяется только в том случае, если налог по кадастровой стоимости выше значения по инвентаризационной. В ином случае используется общая формула расчета.

Пример расчета

1.

Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна: 6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей. 2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %. (6 000 000 — 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей. 3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 Сумма налога к уплате за 2015 г.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей. Сумма налога к уплате за 2017 г.

= (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г.

= (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей. Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Особенности налога на продажу недвижимого имущества

Платежный сбор начисляется только на стоимость жилплощади.

Обязательно перед тем, как совершить сделку собственнику необходимо выяснить все “подводные камни”.
К ним относится сам срок владения и если продавец попадает под требования налогового кодекса, то можно самостоятельно рассчитать налоговую ставку.Если сумма полученная в результате продажи не превысила 1 млн рублей, то собственник ничего государству не должен.

Размер платежа

Кодексом предусмотрено два варианта :

  1. По кадастровой оценке имущества. Такой вид платежей с 2014 года будет являться основной базой для определения налогообложения, но пока не все регионы готовы перейти на подобные исчисления, поскольку служба кадастра не смогла провести оценку имущественных активов организаций и частных лиц.
  2. Исходя из среднегодовой стоимости имущества, если органы самоуправления предусмотрели своим правовым актом подобные расчеты с бюджетом.

Но в любом случае не может быть выше 2,2 % от той или иной оценочной стоимости, хотя региона могут ее уменьшить или предоставить льготное налогообложение для некоторых категорий физических и юридических лиц.

Законодательная база Российской Федерации

В 2020 году россиян снова ждут изменения в порядке расчета налогов на недвижимое имущество.

Частично это продолжение реформы 2015 года – сумма налога стала рассчитываться исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. На что должны обратить внимание собственники в новом году – в нашем обзоре.·С 2020 года сборы можно оплатить авансом, единым налоговым платежом. Теперь можно «заплатить налоги и спать спокойно», не дожидаясь уведомления.

Теперь можно «заплатить налоги и спать спокойно», не дожидаясь уведомления. Правда, речь идет о предварительной сумме, которую придется рассчитать самостоятельно (а в конце года, при получении официальных расчетов, доплатить или получить средства, уплаченные сверх положенной суммы обратно).

Оплатить налоги можно любым удобным способом, в том числе, через Личный кабинет налогоплательщика.·Кадастровая стоимость имущества не должна превышать рыночную. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс по указанию президента Владимира Путина.

В марте 2020 года в послании Федеральному собранию он обратил внимание на то, что

«налог на имущество физических лиц должен быть справедливым и посильным для граждан»

. Максимальное увеличение сбора с владельца теперь не должно превышать 10 процентов в год – это действительно для 49 регионов. Эксперты указывают на то, что при расчете кадастровой стоимости раньше не учитывался фактический износ объектов, поэтому кадастровая стоимость оказывалась выше рыночной.

Напомним, что новые расчеты по кадастровой стоимости стали применять с 2015 года. С тех пор россияне стали тратить на сборы примерно на 70% больше. Раньше налоги рассчитывались, исходя из инвентаризационной стоимости.

Для того, чтобы переход был плавным, его растянули на 5 лет и стали применять так называемые «сдерживающие коэффициенты» — они растут от 0,2 до 0,8.

Внедрение новой системы происходит постепенно, по мере подключения новых регионов. В 2020 году к 63 регионам, где налог уже рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, подключились еще 7.

Для «новичков» будет действовать сдерживающий коэффициент 0,2, для тех, кто применяет систему второй год подряд – 0.4 и т.д.·В связи с увеличением пенсионного возраста правительство пошло навстречу людям, которые имели право на льготы до принятия реформы. Женщины старше 55 и мужчины старше 60 лет могут полностью не платить налог на один объект имущества при соблюдении следующих условий: квартира или жилой дом должны быть в собственности и не должны использоваться для предпринимательской деятельности; налоговые льготы положены только на один объект имущества, площадь не должна превышать 50 кв. метров, а кадастровая стоимость 300 млн.

рублей. Также «предпенсионеры» имеют право не платить налоги на участки площадью менее 6 соток.

Если земли больше, налог рассчитывается на оставшуюся площадь.Напомним, что собственник недвижимости может инициировать пересчет кадастровой стоимости, если полагает, что оценка и налоги не соответствуют реальной стоимости объектов.

Как это сделать – читайте на сайте .

Объекты, подлежащие налогообложению, и будут ли расти цены

Налогообложению подлежат следующие объекты недвижимости:

  1. вся недвижимость жилого типа;
  2. цельный недвижимый комплекс, имеющий хотя бы одно помещение жилого типа;
  3. хозпостройки , построенные на земельном участке, отведенного под строительство дома, и занимающие площадь не более 50 квадратных метров.
  4. незавершенное строительство жилого типа;
  5. парковочное место и гаражное строение;

В среднем по России налоговая ставка составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Но власти на местах могут произвести как ее повышение до 0,3%, так и полную отмену. Базой для начисления считается кадастровая стоимость за вычетом:

  1. двадцати квадратов от площади квартиры;
  2. десяти квадратов от площади комнаты;
  3. пятидесяти квадратов от площади дома.

Видео (кликните для воспроизведения). Данная льгота распространяется только на один объект недвижимости.

А если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной для льготы, то платить ничего не нужно. Власти в регионах сами определяют налоговую ставку в зависимости от категории жилья.

Например, в Москве для недвижимости стоимостью до двадцати миллионов рублей ставка равна 0,15%, за жилье стоимостью до пятидесяти миллионов рублей придется уплатить налог по ставке 0,2%. Недвижимость стоимостью до трехсот тысяч рублей обойдется уже в налоговом исчислении в 0,3%, а владельцы апартаментов будут платить налог по ставке 0,5%. По прогнозу аналитиков больше всего от смены базы налога с инвентаризационной на кадастровую пострадают не владельцы роскошного жилья, а собственники старых квартир в центральной части города.

Для них налог вырастет аж в 8-10 раз.

К примеру, для собственников недвижимости в новостройках в спальном районе налоговое бремя повысится в 1,5-2 раза.

На размер суммы налога могут повлиять и такие факторы, как:

  1. фактический износ дома и общее физическое состояние.
  2. инфраструктура;
  3. год постройки дома;
  4. этажность квартиры;

Конечно, можно оспаривать оценку недвижимости по кадастру, но для этого нужно собрать внушительный пакет документов и обратиться в судебные органы. Целесообразным будет прибегнуть к помощи профессиональных юристов. Существуют также и льготы по налогу для разных категорий населения.

О них можно узнать в местных органах управления.

Об основных изменениях по налогу на недвижимость можно узнать здесь:

Налог на квартиру в москве 2020 году для физических лиц

Кого-то новости могут обрадовать, других же, возможно, расстроят. Всё останется без изменений. Утвержденный положением федерального закона РФ транспортный налог продолжит выступать обязательной для владельцев автотранспортных средств выплатой, за регулярным взносом которой будут следить региональные властные структуры.Регионы имеют право самостоятельно определить момент перехода для населения.

Те же субъекты, которые не проведут смену до 2020 года, автоматически переходят на новую форму с 1 января 2020 года. Периоды для начала переход для регионов в России таковы: Республики: Башкортостан, Хакасия, Бурятия, Татарстан, Удмуртская, Чеченская, Коми.

Налоговая база

По общему правилу налоговая база по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость недвижимости.

Организации должны сами рассчитывать ее по итогам года и по окончании каждого отчетного периода, если в регионе такие периоды не отменены.Для некоторых объектов недвижимости налоговой базой является их кадастровая стоимость.

Считать налог по среднегодовой стоимости таких объектов уже нельзя. «Кадастровый» перечень ежегодно утверждается в регионе.

В него могут попасть, к примеру, помещения в административно-деловых и торговых центрах, нежилые помещения для офисов, магазинов, объектов общепита или бытового обслуживания.Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства. Так, московский «кадастровый» перечень размещен Платить налог по кадастровой стоимости должны все организации — собственники недвижимости, даже те, кто применяет УСН или ЕНВД.Порядок определения налоговой базы. Среднегодовая стоимость недвижимости считается так: складывается остаточная стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, и полученный результат делится на 13.Остаточная стоимость считается по формуле:Остаточная стоимость = Первоначальная стоимость − Начисленная амортизация, Бухгалтерские программы автоматически формируют остаточную стоимость.При расчете среднегодовой стоимости недвижимости не учитываются объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости.

Налог на имущество по каждому «кадастровому» объекту считается отдельно.