Как производить вычет работнику при совмещении


Как производить вычет работнику при совмещении

Лимиты по вычетам


Когда совместитель является инвалидом, бывшим военнослужащим или ветераном, то ему положены вычеты 500 и 3000 рублей. Для их предоставления работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий льготу: справку об инвалидности, военный билет и др. При предоставлении вычета необходимо учитывать лимит по выплатам.

Он составляет 350 000 рублей.

Так как работодатель не имеет сведений по другим доходам работника, то к учету принимаются только выплаты той организации, в которую работник подал заявление (226 НК РФ). Вычет в 500 и 3000 рублей не будет зависеть от размера дохода, который работником были получены с начала года (Читайте также статью ⇒ 9).

Итоги

  • Внешнему совместителю в зачет установленного лимита 350 000 руб. идет доход только по одному месту работу — тому, где он получает вычет.
  • При занятости у двух работодателей вычет на детей сотрудник вправе получить у любого из них по своему желанию.
  • Работодатель внутреннего совместителя обязан учесть выплаты, начисленные сотруднику по всем ставкам.
  • Совместитель вправе получать вычет только на одном месте работы. Оформлять его у двух налоговых агентов одновременно запрещено.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо! Оцените статью:

(53 оценок, средняя: 4,81)

Загрузка. При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

Заполнение 3-НДФЛ. Бесплатная консультация юриста онлайн.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

Или по телефону:

  1. Для остальных регионов России добавочный 851
  2. Санкт- Петербург
  3. Москва и область

×

Ндфл с выплат совместителям

Человек может трудиться по совместительству как в своей организации (то есть в организации по месту своей основной работы), так и на другом предприятии.

В первом случае совместительство считается внутренним, во втором – внешним. Работа по совместительству не может превышать четырех часов в день.

В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников.

В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников. Кроме того, существуют и другие ограничения.

Так, принимать на работу по совместительству нельзя, если: – работник младше 18 лет; – основная работа сотрудника и его работа по совместительству относятся к тяжелым или вредным и опасным условиям труда; – а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. При оформлении на работу совместителя с ним надо заключить трудовой договор.

Этот порядок действует и в отношении тех, кто оформляется на работу на своем предприятии. В тексте договора обязательно надо указать, что работа является совместительством.

Если в организацию берут совместителя со стороны для выполнения трудовых обязанностей, которые считаются вредными или опасными, то он должен представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы. Трудовую книжку внешний совместитель предоставлять не должен. Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором.

Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

При внутреннем совместительстве зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно. Денежные средства, выплаченные совместителю (как внутреннему, так и внешнему) за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты?

В соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель (по месту основной работы налогоплательщика), но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов.

Право выбора такого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком.

Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента. Таким образом, никаких специальных ограничений по предоставлению стандартных налоговых вычетов совместителям в настоящее время не существует. И если работник-совместитель подаст в бухгалтерию предприятия заявление о предоставлении ему стандартных вычетов и документы, подтверждающие его право на эти вычеты, то такие вычеты должны быть ему предоставлены.

При этом нужно обратить внимание на такой момент.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. и стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до того момента, пока налоговая база конкретного налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года не превысит определенного предела (для стандартного налогового вычета в 400 руб.

это 20 000 руб., для стандартных налоговых вычетов на детей – 40 000 руб.). Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству. Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов (без учета доходов, полученных от других налоговых агентов).

ПРИМЕР А.В. Иванов работает в ЗАО «Восход» экспедитором по совместительству.

Заработная пла та Иванова по этому месту работы – 15 000 руб. в месяц. Детей у Иванова нет.

Основное место работы Иванова – ЗАО «Электрозавод». Оклад Иванова по основному месту работы – 5000 руб. в месяц. Иванов подал заявление на получение стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, Иванов не имеет), в бухгалтерию ЗАО «Восход».

Ежемесячно при расчете подоходного налога бухгалтерией ЗАО «Восход» заработок работника уменьшается на 400 руб.

Зарплата в ЗАО «Восход» выдается сотрудникам 6-го числа следующего месяца.

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в январе 2007 года.

Определяя для Иванова налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, бухгалтер ЗАО «Восход» учитывает только те его доходы, что получены в этой организации. Доходы, полученные в ЗАО «Электрозавод», не учитываются. Сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы работника за январь 2007 года, составила: (15 000 руб.

– 400 руб.) ? 13% = 1898 руб. «На руки» работник получил: 15 000 руб. – 1898 руб. = 13 102 руб. Бухгалтер ЗАО «Восход» сделал в учете следующие проводки.

31 января 2007 года: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 – 15 000 руб.

– начислена заработная плата работнику за январь 2007 года за работу по совместительству (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» – 1898 руб. – удержан налог на доходы физических лиц. 6 февраля 2007 года: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 – 13 102 руб.
6 февраля 2007 года: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 – 13 102 руб.

– получены в банке денежные средства на оплату труда за январь 2007 года (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 13 102 руб. – выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» КРЕДИТ 51 – 1898 руб. – налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в феврале 2007 года При расчете заработной платы за февраль 2007 года бухгалтер учел то обстоятельство, что доход Иванова за январь–февраль в ЗАО «Восход» составил 30 000 руб., а значит, превысил 20 000 руб. Следовательно, стандартный налоговый вычет за февраль 2007 года Иванову не положен.

Бухгалтер сделал такие расчеты (нарастающим итогом с начала года).

Доход, полученный Ивановым за январь–февраль за работу по совместительству в ЗАО «Восход», составил 30 000 руб. (15 000 руб. ? 2). Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из заработной платы работника за январь–февраль 2007 года, составила: (30 000 руб. – 400 руб.) ? 13% = 3848 руб.

При выплате заработной платы за январь 2007 года было удержано 1898 руб.

налога на доходы физических лиц. Следовательно, к удержанию за февраль причитается 1950 руб. (3848 – 1898) «На руки» работник получил: 15 000 руб. – 1950 руб. = 13 050 руб. Бухгалтер ЗАО «Восход» сделал в учете следующие проводки. 28 февраля 2007 года: ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 – 15 000 руб. – начислена заработная плата работнику за февраль 2007 года за работу по совместительству (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» – 1950 руб.

– начислена заработная плата работнику за февраль 2007 года за работу по совместительству (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» – 1950 руб. – удержан налог на доходы физических лиц. 6 марта 2007 года: ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51 – 13 050 руб.

– получены в банке денежные средства на оплату труда за февраль 2007 года (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 13 050 руб. – выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» КРЕДИТ 51 – 1950 руб. – налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).

Совместитель может быть уволен по тем же основаниям, что и любой другой сотрудник организации. Но, кроме того, предприятие вправе прервать трудовой договор, если на эту же должность принимают сотрудника, для которого она будет основной.

При увольнении совместителя выходное пособие не выплачивается. Исключение – случай, когда увольнение работника произошло в связи с сокращением штата или организация была ликвидирована.

Источник: http://www.provsebanki.ru/text/602

Как рассчитывать НДФЛ внутренним совместителям

Статья подскажет, как применять детские, социальные, имущественные вычеты на примере расчета НДФЛ внутренним и внешним совместителям.

В статье вы прочитаете о запрете Минфина о переносе вычета. ВНУТРЕННИЙ СОВМЕСТИТЕЛЬ: НА ДВЕ ЗАРПЛАТЫ ОБЩИЙ ВЫЧЕТ У внутреннего совместителя два трудовых договора — по двум должностям (ч.

1 ст. 60.1 и ч. 1 и 2 ст. 282 ТК РФ, письмо Минтруда России от 26.04.2017 № 14-2/В-357). В табеле совместителя фиксируют в двух отдельных строчках. Зарплату внутреннему совместителю вы начисляете по каждой должности отдельно.

Налоговый учет всех доходов работника вы ведете в одном налоговом регистре (п. 1 ст. 230 НК РФ). Считаете в нем совокупный доход с 1 января текущего года по всем должностям работника. В налоговом регистре определяете общую сумму НДФЛ.

При ее расчете к совокупному доходу работника применяйте общую сумму всех положенных ему вычетов — стандартных, социальных и имущественных. Минфин изменил список облагаемых выплат Стандартные налоговые вычеты внутреннему совместителю При расчете лимита детских вычетов в 350 000 руб. учтите все начисленные совместителю с начала года облагаемые доходы: — по основной работе; — по совместительству; — у предыдущих работодателей.

С месяца, в котором сумма доходов (без учета дивидендов и необлагаемых доходов) превысит 350 000 руб., стандартные вычеты не предоставляйте (абз.

17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). ПРИМЕР Расчет НДФЛ с доходов за работу по основной и совмещаемой должности Н.Д. Разгуляева поступила в ООО «Ромэнн» 1 августа 2017 года на пятидневную рабочую неделю (40 ч).

С 1 сентября у того же работодателя она оформила второй трудовой договор на 0,2 ставки (по 2 часа с понедельника по четверг) на работу по совместительству. Оклад по основной должности — 25 000 руб.

Зарплату за работу по совместительству бухгалтер считает из оклада 20 000 руб. пропорционально отработанному времени.

У работницы двое детей до 18 лет. Она написала заявление о предоставлении детских вычетов и принесла копии свидетельств о рождении. Как предоставить сотруднице налоговые вычеты за октябрь, если этот месяц она отработала полностью по своему графику, а ее доход за январь — июль по справке 2-НДФЛ от ООО «Цыганский голос» составил 213 267,21 руб., за август и сентябрь — 53 809,52 руб.?

Решение В октябре 22 раб. дн., или 176 ч. По основной должности Разгуляева отработала 22 раб.

дн., по совместительству — 18 раб.

дн., или 36 ч. Бухгалтер начислил ей по основной должности 25 000 руб., по совместительству — 4090,91 руб.

(20 000 руб. : 176 ч × 36 ч). Лимит выплат Чтобы определить, можно ли предоставить детские вычеты в октябре, бухгалтер суммировал доходы сотрудницы с начала года. Она получила 296 167,64 руб. (213 267,21 руб.

+ 53 809,52 руб. + 25 000 руб.

+ 4090,91 руб.). 296 167,64 руб.
< 350 000 руб. в октябре работнице можно предоставить детские налоговые> Расчет НДФЛ за октябрь С доходов за октябрь бухгалтер удержал налог — 3418 руб.

[(25 000 руб. + 4090,91 руб. – 2800 руб.) × 13%]. Подписка на «Зарплату» — платите за полгода, а читайте 12 месяцев! Годовая подписка на «Зарплату» по цене полугодия. Оплатите счет . Или оплатите .

Возможные вычеты для совместителя в 2020 году

Список применяемых налоговых вычетов для совместителя следующий:

  1. воспитание детей (несовершеннолетних);
  2. при воспитании детей-инвалидов;
  3. опека (попечительство);
  4. воспитание усыновленных детей (до 18 лет);
  5. при обучении детей на очной форме;
  6. матерям-одиночкам.

Размеры вычетов указаны в таблице ниже.ВычетСумма, рубНа 1 ребенка1400На 2 ребенка1400На 3 и последующего3000На усыновленных6000На инвалидов 1 и 2 группы12000 Очередность применения определена датой рождения детей. Удвоение суммы может происходит в ситуациях:

  1. отсутствия второго родителя;
  2. при отказе второго родителя от вычета в пользу первого.

Порядок предоставления вычета:

  1. подача заявления сотрудником;
  2. подача документов для подтверждения в ИФНС;
  3. оформление вычета.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

Положены ли налоговые вычеты совместителю?

Ответ на вопрос: Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются работнику одним из работодателей по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Это правило установлено п.3 ст.218 НК РФ. Соответственно, если работник уже получает налоговый вычет по основному месту работы, на работе по совместительству такой вычет не предоставляется.

Подробности в материалах Системы Кадры:

  • Журнал: Работники с детьми: кому положен налоговый вычет?

Журнал «Кадровое дело» № 11, Ноябрь 2013 Можно ли работнику уменьшить налог на время обучения его детей? В отдел кадров обратилась сотрудница и попросила уменьшить размер уплачиваемого налога в связи с тем, что ее дети учатся в школе.

Как можно уменьшить сумму налога?

Работник может уменьшить сумму налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) на так называемый детский вычет. Это стандартный налоговый вычет, который производится на основании Налогового кодекса. Поскольку НДФЛ с заработка работника удерживает работодатель, он же предоставляет вычет.

У детского вычета фиксированный размер (таблица ниже). Важно, что для его получения сумма заработка с начала года, включая оплату у предыдущего работодателя, не должна превышать 280 000 рублей.

Поэтому с месяца, следующего за тем, когда общий размер зарплаты превысил эту цифру, вычет больше не предоставляется. Работник также имеет право на социальный вычет при оплате обучения детей. Этот вычет оформляется в налоговом органе.

Его размер зависит от стоимости обучения и не должен превышать 50 000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (). В каком размере предоставляют детские вычеты () На кого Размер вычета На первого ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 1400 руб. На второго ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 1400 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет и обучающегося по очной форме до 24 лет 3000 руб.

На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет 3000 руб. На инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме 3000 руб. Какие документы нужно представить в кадры для подтверждения права на вычет?

Сотрудница принесла в отдел кадров заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Можно ли оформить налоговый вычет лишь на основании заявления?

Нужны ли другие документы? Для того чтобы получить детский вычет, одного письменного заявления недостаточно (образец заявления ниже). Необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет ().

Если работник трудоустроился не с начала года, то дополнительно он передает справку по от предыдущего работодателя ().

В каком случае можно получить вычет на ребенка, обучающегося в аспирантуре? Сотрудница принесла в отдел кадров документы для оформления налогового вычета на дочь, которая в этом году поступила в аспирантуру РГГУ на платное отделение.

Имеет ли она право на вычет? Совет Запрашивайте для предоставления вычета на ребенка, обучающегося по очной форме, справку с места учебы Да, имеет. Если дочь обучается по очной форме и она младше 24 лет, то родители могут получить налоговый вычет в размере 1400 руб.

Стандартные вычеты полагаются на детей, которым еще не исполнилось 18 лет. Обучающимися считаются студенты, слушатели1, аспиранты, ординаторы, интерны, курсанты ().

При этом неважно, учатся они в государственном образовательном учреждении или частном, на территории России или за границей, на бюджетном или платном отделении. Обязательным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии.

Подробнее о мы написали в материале по ссылке. Вычет предоставляется с того месяца, в котором родился ребенок, и до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, а если он учится – до 24 лет.

Для его получения на третьего ребенка в возрасте до 18 лет возраст первого и второго ребенка значения не имеет. Но работник может остаться без вычета и ранее.

Например, в случае окончания обучения ребенка. Если один из родителей отказался от налогового вычета, то он должен каждый месяц передавать справку по для получения вычета по месту работы другого.

Когда иностранный работник имеет право на вычет? В августе в нашу организацию устроилась на работу гражданка Украины, которая постоянно проживает в России. Ее младший сын ходит в третий класс.

Имеет ли сотрудница право на налоговый вычет?

Да, она может получить детский вычет.

Он предоставляется не только российским гражданам, но и иностранцам, а также лицам без гражданства, если они постоянно проживают на территории России.

Постоянным считается проживание на территории Российской Федерации не менее 183 дней и 12 месяцев подряд ().

Оно подтверждается видом на жительство ().

Как правило, налоговые вычеты оформляют оба родителя.

Каждый из них может получить вычет по месту работы. Совместителю нужно сделать выбор, где он будет получать вычет (). Получение вычета обосновано тем, что родители материально поддерживают своих детей.

Вычет могут оформить также лица, заменяющие родителей (таблица ниже). Однако в случае смерти родителя или лица, его заменяющего, вычет нельзя передать другому лицу2.

Кто из членов семьи и в каком размере имеет право на детский вычет () В обычном размере В двойном размере Не имеет права на вычет Родители Единственный родитель Супруг(а) единственного усыновителя, опекуна, попечителя Единственный родитель, вступивший в брак, и его супруг(а) Единственный усыновитель, опекун, попечитель Родитель (в том числе приемный) или его супруг(а), если он отказался от вычета Родители в разводе и супруг(а) родителя, уплачивающего алименты Родитель (в том числе приемный) или его супруг(а), если другой отказался от вычета Родитель, лишенный родительских прав, если он не содержит ребенка Родители, не состоящие в браке Мать ребенка, если отцовство не установлено (в свидетельстве о рождении нет записи об отце либо запись сделана со слов матери) Попечитель по достижении подопечным 18-летнего возраста Работающий родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель – Родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель, если он признан безработным или находится в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске без сохранения зарплаты Вернут ли работнику сумму переплаченного налога, если работодатель не производил вычет?

Работник предоставил документы для получения налогового вычета, когда налог уже был удержан. Можно ли ему вернуть сумму уплаченного налога?

Как это сделать? Если вычет не производился или производился работодателем в меньшем объеме, то по окончании года нужно обратиться непосредственно в налоговый орган с декларацией () и подтверждающими документами (). Налоговый орган сделает перерасчет налоговой базы. После этого инспектор засчитывает сумму переплаты в будущие налоговые платежи или возвращает ее на счет работника.

Заявление о зачете и о возврате суммы работник может подать в течение трех лет со дня уплаты налога ().

Материал подготовила Ирина ГЕРАСИМОВА, юрист, эксперт журнала «Кадровое дело» 1Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-04-06/8422. 2Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 февраля 2013 г.

№ 03-04-05/8-132 По материала БСС Система Главбух (при отсутствии оплаченного доступа ссылки работать не будут): Как совместителю получить стандартный налоговый вычет у работодателя О.В. Краснова, В.М. Акимова Если человек работает в нескольких местах (в т.

ч. по совместительству), то стандартный вычет ему может предоставить только один работодатель.

Какой именно – выбирает сам человек. Об этом сказано в статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если сотрудник является внутренним совместителем, то при предоставлении стандартного вычета работодатель учтет доходы как по основной работе, так и по совместительству.

Это связано с тем, что при внутреннем совмещении работодатель у человека один ().

Он удерживает НДФЛ с выплат как по основной работе, так и с выплат за работу по внутреннему совместительству (). И чтобы определить право человека на вычет, работодатель учтет все выплаченные доходы (кроме дивидендов), облагаемые по ставке 13 процентов (п.

и ст. 210, НК РФ). Доходы по внешнему совместительству выплачивает другой работодатель (). Каждая организация (налоговый агент) рассчитывает НДФЛ без учета доходов, полученных человеком у других налоговых агентов (). Поэтому работодатель, который предоставляет человеку стандартный вычет, не будет при этом учитывать доходы по внешнему совместительству.

© Материал из БСС «Система Главбух» vip.1gl.ru Дата копирования: 25.07.2016 25.07.2016 С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова, эксперт Системы Кадры

Имущественный вычет у совместителя

Имущественный налоговый вычет работник вправе получить сразу у нескольких работодателей. Например, вычет на приобретение жилья и земли. Для его получения работнику потребуется:

  1. написать заявление на вычет каждому работодателю ( к каждому заявлению прикладывают налоговое уведомление).
  2. получить в ФНС столько налоговых уведомлений, сколько у него работодателей (налоговых агентов);

Важно!

Предоставляется вычет в пределах той суммы, которая указана в налоговом уведомлении.

Рассмотрим на примере: Основное место работы Ж.А. Петровой в ООО «Компания», а по совместительству она также трудится в ООО «ВЕГА». У Ивановой есть право на детский вычет в размере 1400 рублей.

В августе 2020 года она приобрела квартиру, стоимостью 1 800 тыс. рублей. Вычет Иванова хочет получать сразу у двух работодателей.

Распределение общего вычета Ивановой выполнено следующим образом: 1 000 тыс. рублей – в ООО «Компания», а 800 тыс.

рублей – в ООО «ВЕГА». В налоговой Иванова получила два уведомления для каждого работодателя.

К работодателям она обратилась с заявлением на вычет. За 2020 год с января по ноябрь Ивановой начислили доход в размере 600 тыс.

рублей, с которого удержали НДФЛ в размере 78 тыс. рублей. В ноябре начисленная зарплата совместителя составила 50 тыс.

рублей. Рассмотрим как в ноябре предоставить Ивановой имущественный вычет с учетом детского.

(600 000 + 50 000 – 1400 – 800 000) х 13% = 19 682 рубля Учитывая детский и имущественный вычет, переплата по НДФЛ в 2020 году составит: 58 318 рублей (78000 – 19682). Такая сумму Ивановой будет перечислена на счет, указанный в заявлении на возврат переплаченного налога.

В каком порядке предоставляются стандартные налоговые вычеты работнику организации, совмещающему несколько должностей?

Работнику, выполняющему у одного и того же работодателя наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой профессии (должности) или исполняющему обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата за совмещение профессий (должностей) или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника (ст.

151 Трудового кодекса РФ). В соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой согласно ст.

212 НК РФ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п.

2 ст. 210 НК РФ). Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.

1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл.

23 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). При определении размера налоговой базы в соответствии с п.

2 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение ежемесячных стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ (п. 1 ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п.

3 ст. 218 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога налоговыми агентами производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.

ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. При совмещении должностей источником всех доходов налогоплательщика — физического лица является один налоговый агент.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации стандартные налоговые вычеты предоставляются исходя из совокупной суммы доходов работника, полученных им от работодателя как по основной, так и по дополнительной работе (см. п. 3.10 разд. 3 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению 23.11.2005

Вычеты на детей по ндфл — внутренний совместитель

Режим их работы и порядок начисления различных выплат имеют свои особенности. У внутреннего совместителя основная и вторая работа – одна и та же организация; у внешнего соответственно разные.

Но и в первом, и во втором случаях работа по совместительству осуществляется не в основное рабочее время, а в свободное. Работница трудится на предприятии на четверть ставки. В январе–феврале ее зарплата составляла 130 000 сум.

Источник: http://avtourdelo.ru/lgota-po-ndfl-na-detej-v-2018-godu-sovmestitelstvu-39641/

Как доказать, что работник не заявлял вычет у другого работодателя

Работодатель, получивший заявление от работника на вычет, не обязан проверять, подавал ли этот работник аналогичное заявление на других местах работы. Такие действия остаются на совести самого работника и ему же самому придется за них отвечать.

Однако стоит предупредить сотрудника о том, что так делать нельзя.

Ведь о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов проверяющие все равно узнают. Сопоставив отчетность от разных работодателей, налоговики выявят нарушение и потребуют, чтобы работник доплатил НДФЛ в связи с неправомерным получением вычета у второго работодателя.

Вместе с тем, если вы решите проявить бдительность, то можете запросить у работника справку 2-НДФЛ с его другого места работы за текущий год.