2 ндфл для передачи в ифнс кто сдает


Сдается ли 2-НДФЛ при нулевой численности


По описанной выше причине не нужно также сдавать нулевые справки, если у организации нет работников. Более того, заполнить справку в такой ситуации просто невозможно.

Хотя нужно понимать, что если организация длительное время не ведет деятельность, не начисляет зарплату работникам либо вообще не имеет работников, то ею могут заинтересоваться налоговики и фонды и затребовать пояснения по сложившейся ситуации.

Куда необходимо сдавать 2-НДФЛ

Отчетность по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) организации или месту жительства ИП. Это сказано в пункте 2 статьи 230 и в пункте 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ.

При наличии обособленного подразделения 2-НДФЛ сдается по месту нахождения (регистрации) такого подразделения. Если организация относится к крупнейшим налогоплательщикам, то отчитываться она должна по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Что касается индивидуальных предпринимателей, которые находятся на ЕНВД или работают на патенте, то 2-НДФЛ нужно сдавать по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Куда сдавать

Справки по форме 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговые инспекции по месту учета налоговых агентов (п.

2 ст. 230 НК РФ). Как правило, организации представляют такие справки в инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, а предприниматели – по местожительству. Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ.

Однако в зависимости от статуса организации (предпринимателя) и источника выплаты дохода порядок представления справок 2-НДФЛ может быть иным.

Сориентироваться во всех ситуациях поможет следующая таблица:

  1. по доходам за время, отработанное в головном отделении
  1. по доходам за время, отработанное в обособленных подразделениях
  1. либо по местонахождению обособленных подразделений;
  1. либо по месту учета организаций в качестве крупнейших налогоплательщиков. В таком случае инспекция по крупнейшим налогоплательщикам самостоятельно передаст сведения о доходах сотрудников обособленных подразделений в инспекции по местонахождению этих подразделений

Если к моменту представления справок о доходах, выплаченных обособленным подразделением, это подразделение было закрыто (ликвидировано), справки подавайте в налоговую инспекцию по местонахождению головной организации (письмо ФНС России от 7 февраля 2012 г.

№ ЕД-4-3/1838). Ситуация: нужно ли отправить справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по местожительству сотрудника? Сотрудник зарегистрирован в другом субъекте РФ .Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Организации, выплачивающие вознаграждения сотрудникам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
Сотрудник зарегистрирован в другом субъекте РФ .Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Организации, выплачивающие вознаграждения сотрудникам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.

Это следует из пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Налоговые агенты должны представлять в инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанном с них налоге.

Однако отчитываться и платить налог нужно в ту инспекцию, где состоит на учете организация. Это требование прописано в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. При этом налоговое законодательство не обязывает агентов отчитываться еще и по местожительству сотрудника.

Передача справок по почте

Если справку 2-НДФЛ направили по почте, то датой ее представления в налоговую инспекцию считается дата отправки.

Вместе со справкой необходимо представить опись вложения. Такой порядок предусмотрен приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576. Опись вложения заполните в двух экземплярах и попросите сотрудника почты поставить штамп на каждом экземпляре.

Один из них вложите в почтовое отправление, другой храните у себя.

Дату подачи справки определите по почтовому штемпелю. Сведения признаются сданными своевременно, если они отправлены до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления (п.

8 ст. 6.1 НК РФ).

Какие установлены требования к заполнению 2-НДФЛ?

В новом Порядке заполнения 2-НДФЛ указывается на недопустимость исправлений с помощью корректора и использования двусторонней печати справки на бумажном носителе и скрепления листов справки, приводящие к порче бумажного носителя. Указано, что при заполнении справки используются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета. Не допускается заполнение справки отрицательными числовыми значениями и др.

Регламент сдачи на бумаге

Сведения о доходах физических лиц и суммах НДФЛ по ним в бумажном виде представляют в инспекцию вместе с сопроводительным реестром таких справок за 2020 год в двух экземплярах.

Это можно сделать:

  1. лично (глава фирмы, ИП или кто-то по доверенности);
  2. почтой с описью вложения.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, можно сдать 2-НДФЛ на бумаге, если получателей дохода меньше 25 (вместе с 2-мя экземплярами реестра).В день сдачи справок и сопроводительных реестров должностное лицо ИФНС, уполномоченное принимать эти документы, в присутствии налогового агента или его представителя осуществляет контроль заполнения всех поданных справок на предмет:

  1. отсутствия исправлений.
  2. наличия в 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте, о физлице – получателе дохода, данных о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога;

Представленными считаются справки, прошедшие контроль заполнения. Иначе их изымают из представленного пакета документов как ошибочные и возвращают налоговому агенту или его представителю.

Из реестра их тоже исключают.По результатам контроля заполнения инспекция ФНС России в 2020 году оформляет в 2-х экземплярах протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц за 2020 год».

Оба экземпляра протокола подписывает должностное лицо налогового органа.По одному экземпляру реестра и протокола выдают налоговому агенту или его представителю на руки (если действия происходят в его присутствии) либо направляют по почте в течение 10 рабочих дней с даты приема справок.

Вторые экземпляры остаются в налоговом органе.В итоге, протокол подтверждает факт получения налоговым органом справок 2-НДФЛ на бумажном носителе от налогового агента.Печать на бумажной 2-НДФЛ не нужна (письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577).Также см.

«». Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

2 НДФЛ: срок сдачи в 2020 году, если налог не удержан

Аналогично можно узнать срок сдачи 2 НДФЛ, если фирма или предприниматель не удержали налог с доходов физлица. Такое возможно, например, если подарить имущественный подарок стоимостью более 4000 р.

человеку, который не получает от дарителя других денежных выплат. Пример 2 В 2020 г. ИП подарил одинокой матери телевизор, купленный в розничном магазине за 10 000 р. (без НДС). Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат женщине в 2020 г.

(10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат женщине в 2020 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2020 года в 2020 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2020 г.

В справке ИП поставит код признака «2».

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2020 год

Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2020 год, отпадает:

  1. если вы выплачивали в 2020 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 01.03.2020 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;
  2. в отношении же всех физлиц, которым вы в 2020 году выплатили доход (включая тех, с чьих доходов налог не был удержан), справки 2-НДФЛ нужно сдать в ИФНС не позднее 01.04.2020.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Поле «Код по ОКТМО».

Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства. Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

Узнать код ОКТМО можно при помощи .

Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»). Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют.
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют.

Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Налоговый агент» Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации.

Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Если представляемая в ИФНС Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются.

Указанные поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4».

Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию

Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ Кто составляет 2-НДФЛ Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. НК РФ). В каких случаях составляется 2-НДФЛ В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п.

2 ст. НК РФ). В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения). За какой период составляется 2-НДФЛ За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д.

года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д.

справки. За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации За период от начала года до момента прекращения деятельности (см.

«»). 2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ. 2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки). Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см.

«»). В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка. В ней заполняется только заголовок и раздел 1. 2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см. «»). 2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4.

В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан. Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны: а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см. «»); б) мнение судей: достаточно представить только справку с признаком 2 (см.

«», а также постановление АС Западно-Сибирского округа ). Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему. Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять Черного, фиолетового или синего цвета. Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах. Какой шрифт использовать Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля. В остальных полях ставятся прочерки.

Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента Не нужно (см. «»). Представление справки 2-НДФЛ в инспекцию Куда и когда представляется 2-НДФЛ В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.

2 ст. НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. НК РФ). Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. НК РФ). Если справки по подразделениям представить в ИФНС по месту учета головной организации, налоговики могут выписать штраф по пункту 1 статьи НК РФ (постановление АС Дальневосточного округа ).

Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «»). Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п.

2 ст. НК РФ). Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию В ИФНС по месту учета правопреемника. Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки.

Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются. В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС.

Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п. 2 ст. НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Сдают справку в налоговый орган по месту учета организаций или предпринимателей.

Если организация имеет обособленные подразделения, то куда именно подавать справку зависит от того, кто выплачивает сотрудникам зарплату. Если это делает головной офис, то справки по сотрудникам сдает он, а если заработная плата выплачивается обособленными подразделениями, то по форме 2-НДФЛ справку сдать нужно в ИНФС по месту регистрации подразделения.Читайте также статью: → «»

Заполнение налоговой декларации 2 НДФЛ за 2017 год.

Скачать новую форму 2-НДФЛ

  1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

  1. Электронная отчетность
  2. Сверка с ФНС
  3. Шаблоны бланков
  4. Снижение налогов
  5. Автоматизация бухучета
  6. Консультации бухгалтеров

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Проверка контрагентов
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Специалисты из вашей отрасли
  4. Персональная команда + бизнес-ассистент
  5. Защита интересов в суде

Декларация 2-НДФЛ Гусарова Юлия справки 2-НДФЛ сдают все налоговые агенты, которые удерживали и перечисляли налог с выплат физическим лицам.

В сервисе ?Мое дело? эта декларация заполняется автоматически.

Налоговая декларация 2-НДФЛ Если вы делаете выплаты физическим лицам, то должны с начисленных сумм удержать и перечислить в налоговую НДФЛ. При этом вам присваивается почетное звание налогового агента. Это правило распространяется и на организации, и на индивидуальных предпринимателей.

Все налоговые агенты по истечении года должны заполнить и отправить в ИФНС декларацию 2-НДФЛ на каждое физлицо, которому делались выплаты.

В этом отчете отражаются все выплаченные доходы, суммы удержанного налога и предоставленные вычеты. Не имеет значения, состоят ли эти лица в штате или оказывали услуги по гражданско-правовому договору. Платили заработную плату или вознаграждение по договору, значит, перечисляли НДФЛ.

Перечисляли НДФЛ, значит — нужно сдать декларацию. Доходы, которые не облагаются доходом, в справку не включаются.

Когда договор заключается с ИП, который сам за себя платит налог с доходов, обязанности удерживать налог и сдавать этот отчет не возникает. Срок сдачи для декларации 2-НДФЛ за 2017 год – 1 апреля 2020 года.

Этот день приходится на воскресенье, значит, последним днем сдачи будет 2 апреля. Скачать форму вы можете в нашем сервисе в разделе Декларации можно сдать в бумажном виде, только если количество физлиц, которым выплачивались доходы – до 25 человек. Если их больше, то отчеты принимаются только по телекоммуникационным каналам связи.

Бывают ситуации, когда физлицо получило доход от фирмы или предпринимателя, но налог удержать не получилось. Например, человек, не работающий на организацию и не получающий в ней денежных выплат, получил от этой организации приз или подарок. Доход в виде подарка есть, а удерживать НДФЛ не из чего.

Могут быть и другие причины, но это не освобождает агента от обязанности заполнения налоговой декларации 2-НДФЛ на этого человека. Причем в таких случаях ее сдают раньше – не до 1 апреля, а до 1 марта.

В отчете нужно будет указать сумму дохода и сообщить о невозможности удержать налог.

По закону 2-НДФЛ нужно представлять не только в ИФНС, но и физлицам, которым выплачивались доходы. Им эти справки нужны для того, чтобы: 1) Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета.

2) Подтвердить доходы при получении кредита в банке.

Срок не установлен, но обычно документ выдается в течение двух-трех дней после того, как агент получил от физлица заявление о представлении налоговой декларации 2-НДФЛ.

Штрафы За каждую несданную вовремя справку ИФНС наложит штраф в 200 рублей. За каждую справку с ошибкой – 500 рублей.

Для того, чтобы корректно заполнить 2-НДФЛ, нужно знать виды доходов и коды вычетов.

В сервисе эти и другие реквизиты заполняются автоматически. Декларации по всем сотрудникам и другим лицам, получавшим доходы, вы подготовите в считанные минуты. Узнать подробнее про:

Образец заполнения 2-НДФЛ для налоговой

Справка 2-НДФЛ является обязательным отчетом для работодателей, выплачивающих в пользу своих сотрудников заработную плату и удерживающих налог в размере 13%.